上場(chǎng)企業(yè)の情報(bào)開(kāi)示システムの中核として、年度報(bào)告の審査作業(yè)は上場(chǎng)會(huì)社の年度「健康診斷」であり、また監(jiān)督業(yè)務(wù)の年度「大考」でもある。

最近、21世紀(jì)の経済報(bào)道記者によると、年報(bào)の開(kāi)示が間近で、親交所の前に監(jiān)視ポートを移し、2019年年報(bào)の審査準(zhǔn)備が大きな幕を開(kāi)けた。

2019年末から現(xiàn)在に至るまで、年末の突貫取引粉飾決算を厳打するために、注意書(shū)58通、質(zhì)問(wèn)狀26通を親交所に提出している。また、深交所は科學(xué)技術(shù)監(jiān)督管理の「企業(yè)畫(huà)像」システムと分類(lèi)監(jiān)督管理評(píng)価システムにより、重點(diǎn)関心、高リスク會(huì)社を識(shí)別し、累計(jì)で監(jiān)査機(jī)関に営業(yè)品質(zhì)懸念書(shū)72通を発行し、會(huì)社に存在する危険事項(xiàng)を提示している。

「年報(bào)は投資の重要な根拠であり、現(xiàn)在の経済の下振れ圧力が大きいので、一部の上場(chǎng)企業(yè)は年末に突貫取引で粉飾財(cái)務(wù)諸表を作り、市場(chǎng)からの撤退を回避する可能性がある?！剐聲r(shí)代の証券首席経済學(xué)者の潘向東氏がインタビューを受けた。

前へ移動(dòng)監(jiān)視ポート

2019年の年報(bào)の事前審査は、取引所として現(xiàn)場(chǎng)の監(jiān)督業(yè)務(wù)を?qū)g施する重要な內(nèi)容として、今年に入ってさらに強(qiáng)化されました。

まず、年末の違法突貫取引において、深交所の「厳打」戦線が2019年から展開(kāi)され、2020年1月も半ばを過(guò)ぎていないことを反映し、深交所はすでに「年末突撃取引」について、注視狀と質(zhì)問(wèn)狀を合わせて84通を送っています。

2019年末、一部の問(wèn)題會(huì)社は撤退や利益輸送などを回避するため、各種手段を通じて年末に突撃取引を行い、財(cái)務(wù)諸表を粉飾する。

手段としては、公正を欠く価格で資産や株式を売卻し、実務(wù)支配者または関連當(dāng)事者の「気前がいい」債務(wù)免除または現(xiàn)金の寄付、貸倒引當(dāng)金や固定資産減価償卻などを利用して利益を調(diào)整し、関連當(dāng)事者に現(xiàn)金で資産を購(gòu)入したり、多額の前払金を支払うなどの方式で「支援」株主が難関を乗り切ることを含む。

上記の違反行為に対して、親交所は高感度を維持し、商業(yè)の実質(zhì)に欠けている資産の売卻、突撃的な債務(wù)再編、會(huì)計(jì)上の見(jiàn)積り及び會(huì)計(jì)方針の変更、資産減損引當(dāng)金の転帰などの行為を注視し、會(huì)社に取引動(dòng)機(jī)、取引の公平性、定価の公正性、會(huì)計(jì)処理のコンプライアンスなどについて説明し、関連情報(bào)を開(kāi)示するよう要求します。

第二に、親交先の「早期識(shí)別」にも力を入れて、科學(xué)技術(shù)監(jiān)督管理「企業(yè)畫(huà)像」システムと分類(lèi)監(jiān)督管理評(píng)価システムを活用して、2019年の年報(bào)リスク識(shí)別業(yè)務(wù)を前倒しして展開(kāi)する。

調(diào)査によると、親交所は會(huì)社の収益力、運(yùn)用水準(zhǔn)の規(guī)範(fàn)化などの次元から上場(chǎng)會(huì)社のリスクを前もって前もって前もって判定し、重點(diǎn)ふるい検査には利潤(rùn)、資金の占用、違反擔(dān)保などのリスクを調(diào)整する會(huì)社リストがあり、リスク分類(lèi)を區(qū)分し、リスク予案を事前に作成し、監(jiān)督管理の重點(diǎn)を強(qiáng)調(diào)し、さらに監(jiān)督効果を高めることができる。

「企業(yè)畫(huà)像」と分類(lèi)監(jiān)督管理評(píng)価システムに対して識(shí)別された重點(diǎn)関心、高リスク會(huì)社に対して、集中的な監(jiān)督管理資源を親交し、仲介機(jī)構(gòu)、特に監(jiān)査機(jī)関の勤勉に責(zé)任を果たすよう促し、2019年末に現(xiàn)在までに累計(jì)で監(jiān)査機(jī)関に営業(yè)品質(zhì)の注意書(shū)72通を発行している。

注目の手紙の中で、深交所が重點(diǎn)的に監(jiān)査機(jī)関を?qū)Гい?、預(yù)金雙高會(huì)社の貨幣資金の真実性と非経営性資金の占用があるかどうかに関心を持っています。年末に突撃取引會(huì)社の會(huì)計(jì)処理のコンプライアンス、資産の定価の公正性、および商譽(yù)減損引當(dāng)金の十分性とコンプライアンスなどの問(wèn)題があります。

深センのある証券會(huì)社の投資家は記者に対し、「従業(yè)員の立場(chǎng)から見(jiàn)れば、取引所の質(zhì)問(wèn)內(nèi)容はますます専門(mén)的になり、質(zhì)問(wèn)の內(nèi)容はずばりと分かります。これはいいことです。投資家は上場(chǎng)企業(yè)の財(cái)務(wù)報(bào)告、買(mǎi)収合併の標(biāo)的狀況に対して特別専門(mén)的な知識(shí)があるとは限らず、情報(bào)開(kāi)示の透明性を高めて、投資家に正確な判斷をさせることができます。

重點(diǎn)は「六大內(nèi)容」に注目する。

先を爭(zhēng)って出撃して“規(guī)則違反”の動(dòng)作を厳重に防ぐ以外、深交所も各種の訓(xùn)練を通じて(通って)仕事を訓(xùn)練して、早めに上場(chǎng)會(huì)社に“予防注射を打ちます”をあげます。

1月7日、親交所で開(kāi)催された上場(chǎng)會(huì)社の年次報(bào)告披露ビデオ研修會(huì)は、深市2137社の関連責(zé)任者4200人余りがオンラインで參加し、年報(bào)開(kāi)示規(guī)則、業(yè)界情報(bào)開(kāi)示ガイドラインの最新の変化、年報(bào)作成要領(lǐng)、システム操作実務(wù)などのテーマをめぐって解説した。

調(diào)査によると、親交所の2019年年報(bào)審査は6つの內(nèi)容に重點(diǎn)を置いています。即ち、上場(chǎng)會(huì)社の業(yè)績(jī)の真実性、大株主資金の占用及び違反擔(dān)保などの行為、社內(nèi)統(tǒng)制の有効性と獨(dú)立性、合併統(tǒng)合と業(yè)績(jī)承諾の履行狀況、情報(bào)開(kāi)示の完全性、仲介機(jī)構(gòu)の営業(yè)品質(zhì)問(wèn)題です。

深交所は、差異化した年報(bào)の分類(lèi)?審査メカニズムを継続し、業(yè)績(jī)が堅(jiān)実で、運(yùn)営規(guī)範(fàn)、情報(bào)開(kāi)示の品質(zhì)が良い會(huì)社に対して審査免除を免除すると指摘している。高リスク會(huì)社に対しては、「二重審査＋業(yè)界グループプラス審査」の多輪交差審査モードを?qū)g施し、會(huì)計(jì)、再編成、會(huì)社管理などの専門(mén)分野の専門(mén)家による再審査メカニズムを確立し、審査品質(zhì)を厳しくする。

効率的な差異化監(jiān)視制度及び高リスク會(huì)社の重點(diǎn)監(jiān)視を通じて、深交所は素早くリスクを認(rèn)識(shí)し、適時(shí)にフィードバックすることができます。

1月15日夜までに、A株の上場(chǎng)會(huì)社はすでに887社の上場(chǎng)會(huì)社が2019年の業(yè)績(jī)予告を披露しました。一部の業(yè)績(jī)に対して「異常」が発生した場(chǎng)合、親交所は適時(shí)に質(zhì)問(wèn)狀を送りました。2019年に資産減損損失を大幅に計(jì)上して10年の最初の損失を招いた湯臣倍健は、『2019年業(yè)績(jī)予告』を発表してから5時(shí)間弱で、親交所から注目の手紙を受け取った。

関係部門(mén)の責(zé)任者は、深交所は引き続き真剣に現(xiàn)場(chǎng)の監(jiān)督管理職責(zé)を履行し、「投資者に真実の上場(chǎng)會(huì)社を與える」という監(jiān)督目標(biāo)を強(qiáng)化し、持続的な監(jiān)督管理、精確な監(jiān)督管理、分類(lèi)監(jiān)督管理を強(qiáng)化し、科學(xué)技術(shù)監(jiān)督管理手段を利用して、監(jiān)督管理ツールボックスをよく利用し、質(zhì)問(wèn)と規(guī)律処分の力を強(qiáng)め、上場(chǎng)會(huì)社及び大株主、董監(jiān)督高に「四つの畏敬」を徹底し、「四つの最低ラインの守る」を守り、上場(chǎng)の最低ラインを守り、情報(bào)開(kāi)示の品質(zhì)と規(guī)範(fàn)を強(qiáng)化し、共同の向上させ、情報(bào)開(kāi)示の品質(zhì)と規(guī)範(fàn)を向上させ、會(huì)社の向上させ、共同の業(yè)務(wù)を強(qiáng)化し、共同の業(yè)務(wù)を強(qiáng)化し、透明性を向上させ、各種類(lèi)の業(yè)務(wù)の業(yè)務(wù)を強(qiáng)化し、共通の規(guī)範(fàn)を強(qiáng)化し、共同