2020年4月15日に開(kāi)催された金融委員會(huì)は、最近一部の上場(chǎng)會(huì)社が法律や規(guī)則を無(wú)視して、財(cái)務(wù)の偽造など投資家の利益を侵害する悪質(zhì)な行為に従事していると述べました。金融委員會(huì)は監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)に仲介機(jī)構(gòu)の責(zé)任を厳しく抑えるように要求し、偽造、詐欺などの行為を重い処理し、上場(chǎng)會(huì)社の真実、正確、完全、適時(shí)に情報(bào)開(kāi)示を行うよう確保する。

過(guò)去數(shù)週間にわたり、瑞幸コーヒーの財(cái)務(wù)偽裝事件が市場(chǎng)で大きな注目を集めています。その中でも、特に監(jiān)査機(jī)関が勤勉かどうかは、ともに注目されています。

國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)では毎年のように上場(chǎng)會(huì)社の財(cái)務(wù)偽造事件が発生しています。一例又一例の偽造事件を経て、市場(chǎng)も仲介機(jī)構(gòu)、特に監(jiān)査機(jī)関が資本市場(chǎng)の重要な「門番」として認(rèn)識(shí)しています。財(cái)務(wù)情報(bào)の開(kāi)示品質(zhì)、特に定期報(bào)告の開(kāi)示品質(zhì)は極めて重要である。

會(huì)所も手紙のポイントになります。

注目すべきは、新証券法は「門番」の勤勉さの大切さを一層際立たせている。

3月1日から、新「証券法」が正式に施行され、監(jiān)査?評(píng)価機(jī)関が証券サービス業(yè)務(wù)に従事する資格審査?承認(rèn)を取り消し、屆出管理に変更しました。管理機(jī)構(gòu)は仲介機(jī)構(gòu)の仕事中の事後監(jiān)督?管理を強(qiáng)化し、違法?法規(guī)違反の処罰力を強(qiáng)め、仲介機(jī)構(gòu)に業(yè)務(wù)リスク管理水準(zhǔn)を強(qiáng)化させ、自己拘束メカニズムを確立させ、さらに仲介機(jī)構(gòu)市場(chǎng)の「門番」の職責(zé)を圧迫する。

「資格審査」から「屆出管理」に転換し、その核心も登録制で行政審査認(rèn)可を減らす精神であり、一線の監(jiān)督は會(huì)計(jì)士事務(wù)所に対する要求を直接情報(bào)開(kāi)示要求に変換するのも登録制の背景に合致している?，F(xiàn)在、記者は新しい証券法との関係をうまくするために、會(huì)計(jì)士事務(wù)所の招聘に関する情報(bào)開(kāi)示要求をさらに強(qiáng)化し、深交所が「上場(chǎng)會(huì)社が會(huì)計(jì)士事務(wù)所を招聘する予定の公告様式」を制定し、発表しました。すでに3月1日から施行されました。

新しい公告フォーマットの細(xì)分化は會(huì)計(jì)士事務(wù)所の専門適任能力、行政監(jiān)督管理と自律処分を受けた狀況を増加しました。プロジェクトパートナー、品質(zhì)管理責(zé)任者、公認(rèn)會(huì)計(jì)士などの重要プロジェクト責(zé)任者の就業(yè)経歴、営業(yè)資質(zhì)などの情報(bào)開(kāi)示要求をサインしたいです。

雇用亂象を通して本質(zhì)を見(jiàn)る

年報(bào)の発表の終わりに近づいて、広範(fàn)な投資家はまたあれらの會(huì)計(jì)士事務(wù)所を交換して、証券のサービス業(yè)務(wù)の経験を持たない會(huì)計(jì)士事務(wù)所の上場(chǎng)會(huì)社を任命して警戒を維持します。

暴風(fēng)グループはまだ財(cái)務(wù)総監(jiān)と年度審査機(jī)関を招聘していません。會(huì)社は純資産指標(biāo)のため、年報(bào)を期日通りに公表できないかもしれません。深交所は2月に會(huì)社に対し、まだ年度末審査機(jī)関を採(cǎi)用していない原因とその後の手配を説明するように要請(qǐng)しました。

同じように、まだ審査機(jī)関を採(cǎi)用していないのは、まだ神霧環(huán)境保護(hù)があります。2020年4月14日、會(huì)社は北京ブルー宇を年次審査機(jī)関として採(cǎi)用すると発表しました。北京ブルー宇には公認(rèn)會(huì)計(jì)士が7人います。その中に証券サービス業(yè)務(wù)の経験がある3人は、最近1年間の証券業(yè)務(wù)収入が0%です。この日、親交所は、証券サービスのない業(yè)務(wù)経験監(jiān)査機(jī)関を任命した理由について、監(jiān)査意見(jiàn)の購(gòu)入狀況を説明するよう會(huì)社に依頼しました。

今年に入ってから、30社以上の深市上場(chǎng)會(huì)社が會(huì)計(jì)士事務(wù)所の交換を発表しました。特に3月以來(lái)、コンダール、鴻達(dá)興業(yè)など14社が年審事務(wù)所を変えました。會(huì)社から開(kāi)示された交換理由は、疫病の影響、排期問(wèn)題、営業(yè)チームの変動(dòng)、前任事務(wù)所からの監(jiān)査サービスの年限が長(zhǎng)いなどさまざまである。

しかし、更迭の深層的な原因と隠れた問(wèn)題とリスクについては、會(huì)社の経営、規(guī)範(fàn)的な運(yùn)営、リスクなどの狀況に合わせて推敲を行う必要があります。年報(bào)の開(kāi)示時(shí)點(diǎn)に近いほど事務(wù)所を変更し、より高い監(jiān)査リスクまたは管理層と監(jiān)査機(jī)関が関連する重大事項(xiàng)に対して食い違いがある可能性があることを示しています。

勤勉株式や*ST利源は監(jiān)査機(jī)関の交代に苦慮している。勤務(wù)株式2019年に監(jiān)査機(jī)関は瑞華から大衆(zhòng)華に変わって、また瑞華に戻る曲折過(guò)程を経験しました。*ST利源も同じように、2020年3月31日に會(huì)社が年次審査機(jī)関を中準(zhǔn)から立信所に変更すると発表しました。4月1日に回答書の中で、立信所は4月1日に會(huì)社に年末審査業(yè)務(wù)を受けないと通知しました。

しかし、実際には、*ST利源子會(huì)社の瀋陽(yáng)利源再構(gòu)築計(jì)畫はまだ裁判所の裁定を得ていません。會(huì)社は年報(bào)を開(kāi)示する時(shí)に、未収減額と擔(dān)保責(zé)任損失金額を計(jì)上するべきかどうかまだ確定できないかもしれません。會(huì)社は2018年の財(cái)務(wù)報(bào)告書が発行されたため、意見(jiàn)が表示できなくなりました。市を離れるリスク警告が実施されました。2019年の監(jiān)査意見(jiàn)の発行狀況は、會(huì)社の上場(chǎng)停止に大きな影響を及ぼします。

監(jiān)査機(jī)関の勤勉をうながす

新証券法の背景だけではなく、長(zhǎng)期にわたり監(jiān)督管理機(jī)関は監(jiān)査機(jī)関の履職狀況に対して非常に注目しており、年報(bào)の開(kāi)示期間は更に管理層が仲介機(jī)構(gòu)の履職狀況に注目する重要な窓口期間である。

今回の金融委員會(huì)の會(huì)議では、仲介機(jī)構(gòu)の責(zé)任を確実にし、真実、正確、完全、タイムリーな情報(bào)開(kāi)示を確保することを検討しました。これからも仲介機(jī)構(gòu)の履職狀況に対してより高い要求を提出したに違いないです。

しかし、現(xiàn)在のところ、一部の監(jiān)査機(jī)関は「門番」の職責(zé)を十分に履行しているが、まだ大きな向上空間がある。証券監(jiān)督會(huì)の通報(bào)によると、2019年の監(jiān)査と評(píng)価機(jī)関の検査狀況は、監(jiān)査評(píng)価機(jī)関が執(zhí)務(wù)中に主に重要な手続の執(zhí)行が不十分であり、重要な証拠の取得が不十分であり、ワークフローが形式であり、監(jiān)査意見(jiàn)の種類が不適切であるなどの問(wèn)題がある。

ST天潤(rùn)が2018年に否定意見(jiàn)內(nèi)部統(tǒng)制検証報(bào)告書を発行された場(chǎng)合、會(huì)社の大口違反擔(dān)保は見(jiàn)積負(fù)債を計(jì)上していない。會(huì)計(jì)士は持続経営に重大な不確定性があると強(qiáng)調(diào)した事項(xiàng)を含む保留意見(jiàn)を発行する。會(huì)計(jì)士は會(huì)社の財(cái)務(wù)報(bào)告の內(nèi)部統(tǒng)制が無(wú)効である場(chǎng)合、誤報(bào)が財(cái)務(wù)諸表に影響を及ぼしていないと判斷し、意見(jiàn)の代わりに意見(jiàn)を表明できない、または否定的な意見(jiàn)を保留した疑いがあります?，F(xiàn)在、ST天潤(rùn)はすでに証券監(jiān)會(huì)によって立件されて調(diào)査されました。

上記の突撃交換所、未採(cǎi)用事務(wù)所などの問(wèn)題があるほか、一部の會(huì)社は大口の減損、年末の突貫利益などを計(jì)上して利益を調(diào)整し、市場(chǎng)からの撤退を回避しています。これらの場(chǎng)合、監(jiān)査機(jī)関は取引の実質(zhì)を結(jié)び付けて會(huì)計(jì)処理に対して正確な判斷を下すかどうか、會(huì)社の損益の性質(zhì)、退市リスク警告、上場(chǎng)停止などに重大な影響を及ぼす。不完全な統(tǒng)計(jì)によると、深交所は現(xiàn)在、2019年の年次審査事項(xiàng)について會(huì)計(jì)士に170通以上の注意喚起書を出して、會(huì)計(jì)士に勤勉に責(zé)任を果たし、慎重に業(yè)務(wù)を遂行するように促しています。

資本市場(chǎng)は情報(bào)開(kāi)示を中心とする市場(chǎng)であり、財(cái)務(wù)情報(bào)は資本市場(chǎng)の最も基本的な最も重要な情報(bào)である。監(jiān)査機(jī)関は獨(dú)立した第三者として、慎重に勉勵(lì)し、責(zé)任を果たし、ボトムラインを守り、上場(chǎng)會(huì)社に財(cái)務(wù)情報(bào)開(kāi)示の質(zhì)を高めるよう促し、資本市場(chǎng)の「門番」の役割を確実に発揮させるべきです。

資本市場(chǎng)は生態(tài)系であり、良好な生態(tài)系を構(gòu)築するためには、各方面が協(xié)力して努力する必要があります。監(jiān)査機(jī)関は資本市場(chǎng)の重要な仲介サービス機(jī)構(gòu)として、その業(yè)務(wù)品質(zhì)と公信力は、資本市場(chǎng)の持続的かつ健全な発展を?qū)g現(xiàn)するために重要である。監(jiān)査機(jī)関は誠(chéng)実に信用を守るボトムラインを守り、リスクと品質(zhì)を守ることを先とする執(zhí)務(wù)を守り、専門の真実を求める職人文化を尊重し、扉をしっかりと守り、しっかりと閉めてこそ、資本市場(chǎng)の「門番」という稱號(hào)に真に背きません。

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