多段現(xiàn)金日記帳と銀行預(yù)金日記帳に基づいて総勘定を登録する場(chǎng)合、會(huì)計(jì)処理は次の2つの方法があります。

第一の方法：審査後の受領(lǐng)、支払証明書(shū)に基づいて、出納者が一日ごとに現(xiàn)金と銀行預(yù)金の収入日記帳と支出日記帳を登録し、毎日支出日記帳の當(dāng)日支出の合計(jì)數(shù)を、収入日記帳の支出の合計(jì)欄に振り込み、當(dāng)日の帳簿殘高を計(jì)算する。

會(huì)計(jì)擔(dān)當(dāng)者は多欄式現(xiàn)金と銀行預(yù)金日記の記録に対して検査監(jiān)督を強(qiáng)化し、月末に多欄式現(xiàn)金と銀行預(yù)金日記帳の各コラムの合計(jì)數(shù)に基づいて、それぞれ総勘定の関連口座を登録する。

第二の方法：現(xiàn)金と銀行預(yù)金の出納登記簿を別途に設(shè)置し、出納者が審査後の受領(lǐng)、支払証明書(shū)に基づいて日々一筆ずつ登録し、在庫(kù)現(xiàn)金の受取狀況を逐筆把握し、適時(shí)に銀行と入金確認(rèn)し、その後受取、支払証明書(shū)を會(huì)計(jì)擔(dān)當(dāng)者に渡し、一日ごとに多くの欄式現(xiàn)金と銀行預(yù)金日記帳をまとめて登録し、月末に多段式の日記帳によって総帳を登録する。

出納簿と多段現(xiàn)金と銀行預(yù)金日記帳はお互いにチェックします。

上記の第一のやり方は計(jì)算作業(yè)を簡(jiǎn)単にすることができ、第二のやり方は內(nèi)部牽制を強(qiáng)化することができる。

つまり、多柵式現(xiàn)金と銀行預(yù)金日記帳を採(cǎi)用すれば、入金伝票のまとめ作成手続きを短縮でき、総勘定の登録作業(yè)を簡(jiǎn)略化できます。しかも、口座の対応関係を明確に反映して、現(xiàn)金と銀行預(yù)金の収支の経緯を知ることができます。