直接免除された増値稅は企業(yè)の利益に合わせて企業(yè)所得稅を納めますか？

會計処理が必要ですか？

「財政部國家稅務総局の減免及び返還に関する流転稅の企業(yè)利益への所得稅徴収に関する通知」（財政稅[1994]74號）の規(guī)定に基づき、企業(yè)の減免または返還に対する流転稅（即ち徴収即時還付、先徴後退を含む）は、國務院、財政部、國家稅務総局の規(guī)定により指定された用途の項目以外は、企業(yè)利益に組み入れ、企業(yè)所得稅を規(guī)定通り徴収するものとする。

直接減免と即徴収即納に対しては、企業(yè)のその年の利益を組み込んで企業(yè)所得稅を徴収しなければならない。

そのため、企業(yè)が直接免除する増値稅は企業(yè)の當年度の利益に合わせて企業(yè)所得稅を納めなければなりません。

「転向稅の減免と還付に関する會計処理規(guī)定の通知」（経理會字[1995]6號）の規(guī)定により、直接減免された増値稅については、「課稅すべき稅金——増値稅（減免稅）」の科目を記入し、「補助収入」科目を貸與し、「増値稅未納分表」「稅金未納」項目の下で、増値稅還付項目（8行）を追加し、増値稅の規(guī)定に基づき、増値稅免除すべき稅額を記入します。