一、設立貨幣資金の予算制度

貨幣資金の予算は財務管理の最も重要な手段である。通貨資金の管理を強化するだけでなく、全體の財務活動を効果的に組織するのにも役立ちます。貨幣資金予算は企業(yè)の予算期間中の貨幣資金収入と支出の見積もりであり、企業(yè)の予算期間の貨幣資金収支の結(jié)果に対する予算でもあります。貨幣資金の予算制度を?qū)g行して、企業(yè)の貨幣資金の管理を改善するには、重要な役割があります。貨幣資金の予算は企業(yè)の日常貨幣資金の流動を制御するために主な根拠を提供し、企業(yè)の貨幣資金管理成績に対する審査基準と重要な手段を評価するものである。貨幣資金の予算制度は、資金運用の透明性を増し、制度上、管理上、割り込みや流用を防止する。

貨幣資金の予算には、予算期間全體をいくつかの時期に分けて、それぞれ貨幣資金の殘高を計算しなければならない。長期通貨資金の流量予測は重要であるが、貨幣資金管理において作成された予算は、主に1年以下の短期予算である。期間の長短は企業(yè)の性質(zhì)によって決められますが、普通は一ヶ月です。つまり、月次財務収支計畫です。一部の貨幣資金が流出して変化が大きい企業(yè)に流れ込みます。また、週か日によって予算を編成することができます。

貨幣資金の予算を編成する主な根拠は企業(yè)の生産経営の全面的な予算です。

費用の見積もりなど。完全な貨幣資金の予算には、貨幣資金収入、貨幣資金支出、貨幣資金の不足、貨幣資金の調(diào)達などの部分が含まれていなければならない。

貨幣資金の流入量は売上収入、投資収益及びその他の貨幣資金収入に由來する。その中の売上収入は最も主要な部分で、その金額は直接販売予算から入手できます。投資収益の貨幣資金の収入時間は比較的に固定しています。數(shù)量も確定しやすいです。その他の貨幣資金収入は企業(yè)の従來の資料に基づいて予算期間を考慮して分析して確定します。予算期間の貨幣資金流入量を加算した初回貨幣資金の殘高は、予算期間を構(gòu)成して貨幣資金の數(shù)を使用することができる。

貨幣資金の流出量は主に購入支出、営業(yè)費用支出、利息支出、上納所得稅、利潤配分及びその他貨幣資金支出を含む。購入支出は材料から

予算の中で得ることができます。営業(yè)費用の支出は給料、製造費、販売費、管理費などの費用の予算から得られます。利息支出に必要な資金は返済計畫から得られます。所得稅の支払いと利益の分配支出は企業(yè)の黒字計畫によってあらかじめ見積もってもいいし、支払う時間も固定しています。その他の貨幣資金支出は企業(yè)の従來の資料に基づいて、予算期間を考慮して分析して確定します。

　二、貨幣資金の內(nèi)部統(tǒng)制を完備する。制度

貨幣資金の同部のコントロール制度を充実させ、會計行為を規(guī)範化させ、國の関連法律法規(guī)の規(guī)定と要求に基づいて、企業(yè)內(nèi)部の貨幣資金コントロール制度を完備し、監(jiān)督制約メカニズムを確立し、健全化させる。企業(yè)の主要責任者は、當組織の內(nèi)部會計コントロールの効果的な実施に対して総責任を負い、また、単位內(nèi)部の各職能部門が予算手配、計畫管理、現(xiàn)物資産、対外投資、プロジェクト入札、工事購入、経済保証などの経済活動における管理権限、方式、方法、手順、責任と関連する內(nèi)部統(tǒng)制制度を明確にしなければならない。

　三、相容れない職務相互分離制度を?qū)g行する

財務管理関係を整理し、職務分擔制御制度を確立し、組織機構(gòu)の設置から資金の流通の安全を確保する。內(nèi)部監(jiān)督制約メカニズムを確立し、資金の管理者は相容れない職務相互分離制度を?qū)g行し、會計、出納及び関連する職位を合理的に設置し、職責が明確で、相互制約があり、資金の安全を確保する。會計出納は相互兼職できません。一人で貨幣資金の流れを全部処理してはいけません。

第一に、會計擔當者が分類帳の登録、収支の原始証憑の照合と受取記帳証憑の作成を擔當する。

第二に、出納擔當者は現(xiàn)金の収支と保管、原始証憑の収支の保管、銀行関連手形と日記帳の登録を発行する。

第三に、內(nèi)部審査員は収支証憑と勘定書の定期監(jiān)査と現(xiàn)金の突貫棚卸と銀行帳の定期照合を擔當しなければならない。

四、収入と支出環(huán)節(jié)の內(nèi)部統(tǒng)制制度を確立する。

通貨資金に対する予算編成を強化し、各環(huán)節(jié)の管理を?qū)g行し、通貨資金の管理手順を規(guī)範化させ、通貨資金の実行に対する審査許可権限と制度を確定し、限度額以上または重大事項の資金支払いは集団審査を?qū)g行し、予算なしまたは超審査権限の資金支出を厳格にコントロールしなければならない。企業(yè)內(nèi)部の資金収入と支出審査の手順を厳格にする。

1、貨幣資金の収入に対するコントロール

①収入ごとの支出は適時に開票しなければならない。

②できるだけ振替で決済し、現(xiàn)金決済は適時に銀行に送ります。

③できるだけ集中して財務部門から入金する方式を採用し、分散入金は適時に単位に送付して出納しなければならない。

④各収入を座費してはならない。

⑤出納員はそれぞれの代金を受領(lǐng)した後、受取証に「受領(lǐng)済み」の印を捺印しなければならない。

2、貨幣資金に対する支出コントロール

①各支出には、會社の責任者の承認、會計主管の審査、會計擔當者の再確認が必要である。

②出納擔當者はそれぞれの金額は健全な會計証憑と整った審査手続きを根拠として、支払い後、支払証憑に「支払済み」の印を捺印しなければならない。

③各支出には予算と定額コントロールがあり、実行する。

④國の規(guī)定の用途に応じて現(xiàn)金を使い、できるだけ振替で支払う。

⑤銀行証書の発行と印鑑保管は分擔して責任を負うべきである。

　五、貨幣資金の保管とコントロールを強化する。

貨幣資金、會計証憑、原始的な管理を強化し、法に基づいて帳簿を作り、銀行の帳簿を適時に確認し、定期的に帳簿に対する記帳、記帳する制度を真剣に履行し、定期的に検査を行う制約メカニズムを確立する。審査手順に適合していないと資金を支払うことができません。規(guī)定通りに事実に基づいて請求し、粉飾決算をしません。

一つは貨幣資金の収支は出納者のみが責任を負い、その他の人員（単位責任者を含む）は貨幣資金に接觸してはならない。二つは在庫現(xiàn)金限度制度を厳格に実行する。三は出納者が毎日現(xiàn)金日記帳殘高と保管した現(xiàn)金照合と一致するようにし、常に會計と照合する。四は定期現(xiàn)金突貫點制度を厳格に実行し、銀行帳簿を確認する制度である。

　六、統(tǒng)一を?qū)g行する財務管理資金リスクの防止

一つの単位を厳格に実行するには、一つの財務機構(gòu)の管理規(guī)定を設定し、當該単位の全部の帳簿を統(tǒng)一的に管理し、全部の輸入と支出をすべて本単位の財務総勘定管理に組み入れるしかない。當社の銀行口座開設については、所定の審査手順に従って開設し、帳簿外帳と「小金庫」現(xiàn)象を厳格に禁止する。本単位で発生した重大な経済活動事項については、適時に報告し、正確かつ全面的に當該単位の経済情報をフィードバックしなければならない。リスク意識を確立し、通貨資金の橫領(lǐng)、流用、盜難を元から防止するため、制度上から財務リスクと経営リスクを防止し、コントロールする。