純利益とキャッシュフローの違いは、純利益（収益）が権利責(zé)任発生制に基づいて分割確認(rèn)され、費(fèi)用と収入の配分と因果関係に基づいて形成される。

キャッシュフローは企業(yè)の現(xiàn)金の実際の輸出入を反映しています。

純利益とキャッシュフローの違いは數(shù)量だけでなく、企業(yè)の財(cái)務(wù)狀況を評(píng)価する時(shí)に持つ役割も違っています。

_企業(yè)全體の存続期間において、その純利益とキャッシュフローは金額的には全く同じであるが、ある會(huì)計(jì)期間において、金額的には全く同じであるというのは偶然である。

この二つの間に差があるのは、異なる會(huì)計(jì)概念と時(shí)間の推移を採(cǎi)用したからです。

具體的な表現(xiàn)は以下のいくつかの點(diǎn)にあります。

1、資本的支出。

資本的支出は支払時(shí)に現(xiàn)金で流出しますが、今後は減価償卻の形でその見積の耐用年數(shù)內(nèi)で利益の相殺とします。

したがって、いずれの會(huì)計(jì)期間においても、資本支出が減価償卻を超えると、金額を超えると、キャッシュフローが純利益より低い金額になります。

2、在庫(kù)の回転。

棚卸資産の増加は、購(gòu)入時(shí)に現(xiàn)金が流出し、後に販売して純利益を得た時(shí)にのみ販売できます。

したがって、會(huì)計(jì)期間中に在庫(kù)が増えれば、キャッシュフローが純利益より低くなります。その低い金額はこの増加額です。もちろん、在庫(kù)や製品が減ったら、その逆です。

3、未収、未払いの存在。

売掛金に反映される売掛収入と買掛金に対応する買掛支出は、領(lǐng)収書を発行する段階で利益で計(jì)算され、以後現(xiàn)金で決済する時(shí)のみキャッシュフローの増減となる。

したがって、一つの會(huì)計(jì)期間に売掛金が増加すれば、

純利益より低くなりますが、買掛金が増えれば、キャッシュフローは純利益より高いです。

逆の場(chǎng)合は逆です。

4、その他の追加資金の流動(dòng)。

追加の資金が企業(yè)に入ったり、企業(yè)が借金を返済したりするのはキャッシュフローですが、貸借対照表に何らかの影響があるだけで、純利益には影響がありません。

これら四つの面の相互制約こそが、純利益とキャッシュフローの差を形成している。

企業(yè)の生産経営活動(dòng)の中の一つの不幸な事実は、企業(yè)が拡張すると、資本的支出が減価償卻を超え、各種の在庫(kù)回転量も増加し、同時(shí)に収入と未払いも増加します。そのため、収益の拡大は必ず高すぎる負(fù)のキャッシュフロー量を伴っています。この現(xiàn)象は「営業(yè)資金を超過(guò)する経営」と呼ばれています。つまり、拡張する時(shí)に、適切に負(fù)のキャッシュフローを制御していません。

純利益の現(xiàn)金含有量はマイナスです?，F(xiàn)金の純流入だけがマイナスです。會(huì)社がお金を持っていないのではありません。

純利益の現(xiàn)金含有量：生産経営において発生した現(xiàn)金純流量と純利益の比率を指す。

この指標(biāo)も大きければ大きいほどいいです。販売の返済能力がより強(qiáng)く、コストが低く、財(cái)務(wù)的圧力が小さいことを示しています。

公式：純利益現(xiàn)金含有量=現(xiàn)金純流量╱純利益

銀行は特殊な業(yè)界です。委託されたキャッシュフローは根拠ではありません。

彼の収入とはローン金利などの収入を指し、支出とは預(yù)金者の預(yù)金利息、貸付利息などを指します。

銀行のキャッシュフローは預(yù)金の取得と貸出の回収によって決まりますので、一定時(shí)間のマイナス指標(biāo)は銀行の業(yè)績(jī)を説明することができません。この指標(biāo)は銀行業(yè)にとっては參考になりません。

なぜある企業(yè)がありますか？

しかし、十分な現(xiàn)金で給料、配當(dāng)、債務(wù)の返済ができていない企業(yè)もあります。

この現(xiàn)象をどう説明しますか？「純利益現(xiàn)金含有量」「純利益経営活動(dòng)現(xiàn)金含有量」という指標(biāo)で大體においてその原因が明らかになると思います。

當(dāng)期純利益の現(xiàn)金含有量=現(xiàn)金純増加額/純利益.この指標(biāo)は企業(yè)の當(dāng)期純利益の確実性を反映しており、當(dāng)該指標(biāo)が「1」より大きい場(chǎng)合、企業(yè)の當(dāng)期純利益に十分な現(xiàn)金保障があることを反映している。逆に、當(dāng)該指標(biāo)が長(zhǎng)期的に「1」を下回る場(chǎng)合、すでに利益と確認(rèn)された資産には、キャッシュフローに転化できない仮想資産が含まれている可能性がある。

_純利益経営活動(dòng)の現(xiàn)金含有量=経営活動(dòng)のキャッシュフロー純額/純利益という指標(biāo)は、企業(yè)の當(dāng)期経営活動(dòng)の純利益キャッシュフローの保証度合いを反映している。