現(xiàn)金ミスの原因はたくさんあります。人為的な責(zé)任的なミスがあり、事故や技術(shù)的なミスもあります。処理する時(shí)は、區(qū)別して対処します。

出納人員の不真面目による短い金額については、金額の大小にかかわらず、出納員が個(gè)人的に賠償し、教育を強(qiáng)化し、必要に応じて持ち場(chǎng)から移管することができます。職務(wù)怠慢、規(guī)律違反、規(guī)則違反などの原因による重大な責(zé)任ミスについては、職務(wù)怠慢者の経済責(zé)任を追及し、適切な処分を與え、金額が大きく、影響が大きい場(chǎng)合は法律責(zé)任を追及します。

一貫して制度に従って事を処理することを堅(jiān)持して、仕事は真剣に責(zé)任を負(fù)って、ただ一時(shí)の技術(shù)の操作の不注意のための長(zhǎng)い金あるいは短い金、もし金額が少ないならば、教育本人の基礎(chǔ)の上で“長(zhǎng)項(xiàng)が公に帰ります、短い金が損失を報(bào)告します”の原則によって処理します。

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財(cái)務(wù)予算

（1）內(nèi)容：三大財(cái)務(wù)諸表

（2）作り方：業(yè)務(wù)予算（販売、コスト、費(fèi)用、固定資産、資金等）と財(cái)務(wù)仮説による

（3）手順：先損益、後貸借対照、後キャッシュフロー

（4）方法：財(cái)務(wù)仮定だけして、予測(cè)はしない。

1）売上高を予測(cè)し、販売品目と數(shù)量を逆に押し出す；

2）販売品目及び數(shù)量に応じて関連の生産コストを逆さまに押し出す；

3）売上高及び前年度の割合によって販売諸費(fèi)用を計(jì)上する。

4）履歴に基づいて管理費(fèi)用の金額を算出する。

5）上記データに基づいて予測(cè)損益計(jì)算書を作成する。

6）根拠利潤表及びヒストリカルデータから貸借対照表の該當(dāng)科目を推計(jì)する（例えば、在庫回転率、売掛金回転率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等）

7）今年の會(huì)社または社長(zhǎng)の経営意図に基づいて上記の報(bào)告書を合理的に修正する。

2.資料の収集。財(cái)務(wù)予算を組む前に、財(cái)務(wù)予算に関する資料を集めます。企業(yè)內(nèi)部及び外部の歴史資料を十分に収集し、現(xiàn)在の経営及び財(cái)務(wù)狀況及び將來の発展動(dòng)向などの関連資料を把握し、資料に時(shí)間數(shù)列分析及び比率分析の方法を採用し、企業(yè)の各資産の運(yùn)用の程度及び稼働率を研究分析し、経済指標(biāo)及びデータの増減変動(dòng)傾向及び相互依存関係を判斷し、実現(xiàn)可能な予算値を測(cè)定する。

3.企業(yè)の業(yè)務(wù)に関する予算をまとめます。企業(yè)の各部門が作成した各業(yè)務(wù)予算、例えば販売予算、生産予算、コスト予算、材料、低額消耗品の購入予算、直接人工予算などは、財(cái)務(wù)予算を編成する重要な根拠です。財(cái)務(wù)予算を作成する前に、取りまとめた各業(yè)務(wù)予算のデータと経済指標(biāo)を整理し、分析し、相互にチェックして確認(rèn)した後、財(cái)務(wù)予算の各表の関連予算數(shù)とする。

4.財(cái)務(wù)予算の作成手順。財(cái)務(wù)予算を編成し、まず売上予算の売上収入を起點(diǎn)とし、キャッシュフローのバランスを條件として、最終的には予算損益計(jì)算書と貸借対照表を通じて企業(yè)の経営成果と財(cái)務(wù)狀況を総合的に反映する。財(cái)務(wù)予算の一連の報(bào)告書とデータは、スナップリング、相互関連、補(bǔ)完され、完全なシステムを形成しています。