財(cái)務(wù)狀況変動(dòng)表は、資金源と使用表ともいい、年単位で報(bào)告し、損益計(jì)算書と貸借対照表その他の関連資料に基づいて分析して作成したものである。それは企業(yè)が一定期間內(nèi)に資金を取得した出所ルートと資金の行方を反映して、企業(yè)が當(dāng)期內(nèi)に運(yùn)営資金の流動(dòng)狀況と財(cái)務(wù)狀況の変動(dòng)の原因を提供することができ、企業(yè)資金の調(diào)達(dá)と使用が合理的かどうかが分かります。

3.1流動(dòng)資金の出所項(xiàng)目を確認(rèn)する。將“本年凈利潤”與損益表中“凈利潤”核對;將“固定資產(chǎn)折舊”與“累計(jì)折舊”賬戶核對;“無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷”與“無形資產(chǎn)”、“遞延資產(chǎn)”賬戶的貸方發(fā)生額核對;將“固定資產(chǎn)盤虧(減盤盈)”與“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”賬戶的有關(guān)內(nèi)容核對;將“清理固定資產(chǎn)損失(減收益)”和“固定資產(chǎn)清理收入(減清理費(fèi))”項(xiàng)目與“固定資產(chǎn)清理”賬戶核對;將“增加長期負(fù)債”項(xiàng)目與“長期借款”、“應(yīng)付債券”、“長期應(yīng)付款”賬戶的貸方發(fā)生額核對;將“收回長期投資”項(xiàng)目“長期投資”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”賬戶核對：將“資本凈增加額”與“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”賬戶的年末數(shù)與年初數(shù)的差額的合計(jì)數(shù)核對。

3.2チェック流動(dòng)資金運(yùn)用項(xiàng)目「利益配分」の各項(xiàng)目と「利益配分」口座の各二級科目を照合し、「固定資産と建設(shè)仮勘定の純増加額」項(xiàng)目と「固定資産」、「建設(shè)仮勘定」勘定を照合し、「無形資産の増加、繰延資産及びその他資産」項(xiàng)目と「無形資産」、「繰延資産」口座を照合し、「長期負(fù)債の返済」と「長期投資の増加」項(xiàng)目をそれぞれ長期負(fù)債」と「長期投資」の口座をチェックします。

3.3審査表の右方流動(dòng)資金の各項(xiàng)目の変動(dòng)狀況は真実で信頼できるかどうか。流動(dòng)資金の各項(xiàng)目の変動(dòng)は、貸借対照表の各関連項(xiàng)目の期末數(shù)から期首殘高を差し引いた差額で示しており、企業(yè)の流動(dòng)資金の増減変動(dòng)の発生原因を全面的に反映するため、財(cái)務(wù)分析を容易にし、流動(dòng)に直接影響を與えない資金の増減いくつかのプロジェクトは、あまりにも無視して審査しないことができます。

3.4企業(yè)の財(cái)務(wù)狀況を分析する。間違いのない財(cái)務(wù)諸表データを?qū)彇摔?、企業(yè)の財(cái)務(wù)狀況の変動(dòng)を評価し、財(cái)務(wù)狀況の変動(dòng)の原因を分析する。第一に、資金源と運(yùn)用狀況を?qū)彇摔?、企業(yè)の重要な財(cái)務(wù)活動(dòng)が財(cái)務(wù)法規(guī)と財(cái)政制度の要求に合致しているかどうかを分析し、資金を合理的に運(yùn)用しているか、不適切な運(yùn)用があるかどうかを合理的に運(yùn)用しているかを分析する。