人民銀行內(nèi)部の會(huì)計(jì)コントロールは人民銀行の會(huì)計(jì)行為を規(guī)範(fàn)化し、會(huì)計(jì)資金のリスクを効果的に防止する重要な手段である。

目下、基層中央銀行は効果的な內(nèi)部會(huì)計(jì)コントロールを管理層の基本的な職責(zé)とし、自身の実際狀況と密接に結(jié)びつけて、章立制を強(qiáng)力に建設(shè)し、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理を厳格にし、積極的に資金リスクを防止する。

基層中央銀行の內(nèi)部會(huì)計(jì)コントロールの現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)管理意識(shí)と安全予防意識(shí)が徐々に強(qiáng)化されている。

近年、基層中央銀行は內(nèi)部會(huì)計(jì)のコントロールをますます重視し、総裁をリスク第一責(zé)任者とし、階層的に責(zé)任を負(fù)って、各段階的に管理する內(nèi)部會(huì)計(jì)コントロールシステムを確立し、定期的に會(huì)計(jì)リスク評(píng)価を展開(kāi)し、検査監(jiān)督を強(qiáng)化している。

制度の実施を真剣に勉強(qiáng)し、業(yè)務(wù)員の制度意識(shí)、安全意識(shí)の向上、操作意識(shí)の規(guī)範(fàn)化に努め、制度の剛性と制約の効果を発揮しました。

典型的なケースを結(jié)合して警告教育を行い、內(nèi)部會(huì)計(jì)のコントロール意識(shí)を従業(yè)員の心の奧底に浸透させ、日常業(yè)務(wù)の操作に徹底させる。

（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)コントロールの枠組みは基本的に確立され、健全である。

「中國(guó)人民銀行支店機(jī)構(gòu)內(nèi)部統(tǒng)制ガイド」などの制度弁法を基礎(chǔ)に、基層中央銀行は內(nèi)部會(huì)計(jì)コントロール建設(shè)において「全面性」の原則を貫き、內(nèi)部會(huì)計(jì)コントロールに各業(yè)務(wù)の持ち場(chǎng)をカバーさせ、それに応じて內(nèi)部會(huì)計(jì)コントロール弁法を確立した。職責(zé)及び業(yè)務(wù)規(guī)範(fàn)を確立し、人員管理を強(qiáng)化する。厳格な業(yè)務(wù)操作規(guī)範(fàn)と専門(mén)管理弁法を制定し、実施する。

など。

（三）基層銀行の安全情勢(shì)は依然として無(wú)視できない。

現(xiàn)在の基層中央銀行は全部大額、小額支払システムに加入しています。また、同都市の資金清算ネットワークシステムを?qū)g行しています。稅庫(kù)銀は橫方向ネットワークを?qū)g現(xiàn)しています。國(guó)庫(kù)稅金の徴収、資金の送金はリアルタイムで帳簿に屆きます。

末端中央銀行の內(nèi)部會(huì)計(jì)コントロールの弱い部分

（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)制御建設(shè)の遅れ。

內(nèi)部統(tǒng)制の建設(shè)に乏しい

一部の內(nèi)部會(huì)計(jì)制御規(guī)定は複數(shù)の異なる規(guī)則制度に散見(jiàn)され、管轄の空白區(qū)や重複區(qū)が発生しやすくなり、內(nèi)部統(tǒng)制措置に関するリスクの対応性が強(qiáng)くない、または実際の操作と逸脫しているため、一部の制御盲點(diǎn)が発生している。

同時(shí)に、內(nèi)部管理において、人員のコントロールは地位が高くなるにつれて弱くなる現(xiàn)象があります。一部の末端行で制定された?jī)?nèi)部統(tǒng)制制度は少なくないですが、実際の実行過(guò)程で監(jiān)督制約の対象は主に一般人員に対してで、一定の管理権を持つ各級(jí)管理者に対して拘束力が強(qiáng)くないです。

過(guò)去の事件によると、一部の重大な違反、違法行為は部門(mén)の主管または他の指導(dǎo)者と権限を逸脫しているものが少なくない。

（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)制御の執(zhí)行力が足りない。

內(nèi)部統(tǒng)制が適切でない現(xiàn)象があり、一部の授権制約制度と內(nèi)部統(tǒng)制段階は本當(dāng)に効果的に徹底されていないことが、內(nèi)部統(tǒng)制と日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)によって発見(jiàn)された。

人員の素質(zhì)と人情観念が國(guó)庫(kù)に影響を與えた。

業(yè)務(wù)の素質(zhì)が高くないため、客観的なリスクを引き起こします。即ち、操作リスクです。日常業(yè)務(wù)ではお互いに監(jiān)督意識(shí)が足りないため、一部の內(nèi)部スタッフは指導(dǎo)者と同僚の目の前で規(guī)則に違反して操作します。

同時(shí)に、順?lè)较颔ぅ螗互螗匹％芝幞衰亥啶瑑?nèi)部會(huì)計(jì)コントロールの実施効果に影響を與えていないため、責(zé)任と賞罰が一致しないという矛盾が目立っています。思想の仕事が適切でない場(chǎng)合、一部の業(yè)務(wù)員の心理狀態(tài)がバランスを崩し、一定の安全リスクを形成しています。

（三）內(nèi)部會(huì)計(jì)制御の有効性評(píng)価が不十分である。

內(nèi)部統(tǒng)制は、木桶効果やチェーンの法則、すなわち、短板と弱環(huán)が內(nèi)部統(tǒng)制の大敵である。

そのため、內(nèi)部統(tǒng)制の有効性について定期的に監(jiān)督評(píng)価を行うことが內(nèi)部統(tǒng)制の重要な一環(huán)である。

現(xiàn)在の基層銀行は內(nèi)部會(huì)計(jì)コントロールに対する監(jiān)督及び評(píng)価は従屬地位と定期検査のレベルにとどまっており、內(nèi)部會(huì)計(jì)コントロールの運(yùn)用狀況評(píng)価の指標(biāo)體系が不足しており、監(jiān)督評(píng)価手順が規(guī)範(fàn)化されておらず、情報(bào)フィードバックが適時(shí)ではなく、一定の程度で內(nèi)部統(tǒng)制の自己改善と向上を制約している。

末端中央銀行の內(nèi)部會(huì)計(jì)コントロールを完備させる提案

（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)制御體系を完備する。

COCOO委員會(huì)の「內(nèi)部統(tǒng)制―全體の枠組み」は、內(nèi)部統(tǒng)制の全體の枠組み、すなわち內(nèi)部統(tǒng)制の全體の枠組みは相互に関連する5つの要素から構(gòu)成され、それぞれ環(huán)境、リスク評(píng)価、コントロール活動(dòng)、情報(bào)とコミュニケーション、監(jiān)督であり、5つの要素の間で相互に協(xié)調(diào)し、相互に連絡(luò)し、変化し続ける環(huán)境に対して動(dòng)的に反応できる全體を構(gòu)成している。

末端中央銀行は自身の內(nèi)部會(huì)計(jì)コントロールシステムを完備する中で、先進(jìn)的な內(nèi)部統(tǒng)制理念を十分に參考にし、「リスク管理は業(yè)務(wù)プロセスを貫いて一貫して実行する」という流れのコントロール要求に従って、業(yè)務(wù)フローのダイナミックコントロールを強(qiáng)調(diào)し、積極的に完備した?jī)?nèi)部統(tǒng)制環(huán)境を育成し、會(huì)計(jì)リスク狀況を効果的に評(píng)価し、円滑な情報(bào)伝達(dá)とコミュニケーションメカニズムを確立し、業(yè)務(wù)監(jiān)督を強(qiáng)化し、コントロール活動(dòng)の効率と効果を確保する。

（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)制御環(huán)境を最適化する。

內(nèi)部統(tǒng)制環(huán)境は內(nèi)部統(tǒng)制の前提と基礎(chǔ)であり、道徳的気風(fēng)、行動(dòng)規(guī)範(fàn)、激勵(lì)メカニズム、紀(jì)律制約などの方面を含み、內(nèi)部統(tǒng)制運(yùn)行において統(tǒng)括的な役割を果たす。

目下、末端の中央銀行は道徳リスクの防止に力を入れなければならない。人員の行動(dòng)制約、思想の自制及び外部監(jiān)督制約の上で足掛かりを探し、特に積極的で効果的な改善措置をとって、管理者に対する重點(diǎn)コントロールを強(qiáng)化する。

インセンティブメカニズムを確立し、健全化し、精神と物質(zhì)的インセンティブを行い、積極性と創(chuàng)造性を十分に引き出し、社員が積極的に內(nèi)部會(huì)計(jì)コントロール建設(shè)に參與し、推進(jìn)する。

（三）內(nèi)部會(huì)計(jì)リスクポイントのコントロールを強(qiáng)調(diào)する。

基層中央銀行の業(yè)務(wù)運(yùn)営の実際と密接に結(jié)びつけ、重要な業(yè)務(wù)処理環(huán)節(jié)、肝心なリスク點(diǎn)に対して、有効な內(nèi)部會(huì)計(jì)コントロール措置を制定、実行する。

さらに厳格な授権審査制度を確立し、重要な業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)の出入口を確実に把握する；制約を徹底し、交差しない作業(yè)原則を貫き、業(yè)務(wù)処理の「一手清」を根絶する；帳簿の照合を強(qiáng)化し、総、分和內(nèi)、外帳の照合が一致することを保証する。

（四）內(nèi)部會(huì)計(jì)制御の有効性を強(qiáng)化する。

內(nèi)部會(huì)計(jì)のコントロールは形式的な改善だけではなく、もっと重要なのは厳格でまじめな評(píng)価を通じて、制度設(shè)計(jì)と執(zhí)行中の脆弱性をタイムリーに発見(jiàn)し、補(bǔ)填し、內(nèi)部統(tǒng)制の有効性を確保することです。

內(nèi)部統(tǒng)制の有効性評(píng)価システムの健全化と充実化については、內(nèi)部審査部門(mén)が統(tǒng)一的に科學(xué)的評(píng)価を行うべきである。

同時(shí)に、実用的で実行可能な評(píng)価指標(biāo)體系を確立し、座談會(huì)を開(kāi)催し、アンケート調(diào)査、突撃検査、リスク評(píng)価分析などの具體的な方式をとって、內(nèi)部統(tǒng)制に対して客観的で真実な評(píng)価を行う。