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會計知識：キャッシュフロー

2010/12/18 10:49:00 48

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キャッシュフローとは、企業(yè)のある期間における現(xiàn)金流入と

流出的數(shù)量。例如：銷售商品、提供勞務、出售固定資產(chǎn)、收回投資、借入資金等，形成企業(yè)的現(xiàn)金流入;購買商品、接受勞務、購建固定資產(chǎn)、現(xiàn)金投資、償還債務等，形成企業(yè)的現(xiàn)金流出。衡量企業(yè)經(jīng)營狀況是否良好，是否有足夠的現(xiàn)金償還債務，資產(chǎn)的變現(xiàn)能力等，現(xiàn)金流量是非常重要的指標。

企業(yè)の日常業(yè)務はキャッシュフローに影響を與える重要な要素であるが、すべての経営業(yè)務がキャッシュフローに影響を與えるわけではない。

キャッシュフローに影響しない要因は主に以下を含む。

（1）現(xiàn)金各項目間の増減変動は、キャッシュフローの純額の変動に影響しない。

例えば、銀行から現(xiàn)金を引き出したり、銀行に現(xiàn)金を預けたり、現(xiàn)金で2ヶ月間満期の債券を買ったりするなど、いずれも現(xiàn)金の各項目間の內(nèi)部資金転換であり、キャッシュフローの増加や減少はない。

（2）現(xiàn)金以外の各項目間の増減変動もない。

影響

キャッシュフロー純額の変動。

例えば、固定資産で債務を返済し、原材料で対外投資し、在庫で債務を返済し、固定資産での対外投資などは、いずれも現(xiàn)金以外の各項目の増減変動に屬し、現(xiàn)金の収支には関係なく、キャッシュフローを増加または減少させない。

（3）現(xiàn)金各項目と現(xiàn)金以外の各項目の増減変動は、影響を及ぼす

現(xiàn)金流量凈額的變動。例如，用現(xiàn)金支付購買的原材料、用現(xiàn)金對外投資、收回長期債券等，均涉及現(xiàn)金各項目與非現(xiàn)金各項目之間的增減變動，這些變動會引起現(xiàn)金流入或現(xiàn)金支出。