各業(yè)界の「警告稅のマイナス率」はいくらですか？

一般

低すぎると稅務(wù)局の関心を引きます。業(yè)界の平均稅率の1%ぐらいを下回らないように把握できます。

企業(yè)稅の負(fù)率計(jì)算

現(xiàn)在は普通付加価値稅を指します。

理論稅のマイナス率：販売毛利*17%を売上収入で割った

実際の稅金負(fù)擔(dān)率：実際に稅金を払って売上高に割る

稅金負(fù)擔(dān)率とは

納稅義務(wù)者の當(dāng)期課稅増値稅が當(dāng)期の課稅売上収入に占める割合。

小規(guī)模納稅者にとって、稅金負(fù)擔(dān)率は3%です。

一般納稅者にとっては、仕入稅額の控除ができるため、稅金の負(fù)擔(dān)率は17%または13%ではなく、その比率よりはるかに低いです。具體的には次のように計(jì)算します。

稅金負(fù)擔(dān)率=當(dāng)期課稅増値稅/當(dāng)期課稅売上高

當(dāng)期課稅増値稅=當(dāng)期売上稅額-実際に仕入稅額控除

実際の控除仕入稅額=期首控除稅額+當(dāng)期仕入稅額-仕入先転出-輸出稅額-期末控除稅額

注1:

「控除なし」を?qū)g行する生産企業(yè)にとって、仕入増値稅は「輸出控除國(guó)內(nèi)販売品課稅額」を含みます。

注2:

通常の狀況では、當(dāng)期の仕入増値稅=課稅増値稅の精算明細(xì)書(shū)「未納付増値稅への転換」の累計(jì)數(shù)＋「輸出は國(guó)內(nèi)販売品の課稅額を控除する」の累計(jì)數(shù)

知識(shí)を追加:

「輸出から國(guó)內(nèi)販売品に対する課稅額の控除」とは、生産企業(yè)が自社製品を輸出するために必要な原材料、部品、燃料、動(dòng)力などに含まれる返還すべき仕入稅額を指し、國(guó)內(nèi)販売貨物の課稅額に抵當(dāng)する。

「稅金還付」とは、國(guó)が規(guī)定に従って納稅者に対してすでに稅金の還付、優(yōu)遇を行うことをいう。

稅金支出の一種の形式であり、國(guó)家は納稅者がある種の経済活動(dòng)に従事または拡大することを奨勵(lì)するために與えられた稅金の還付である。

通常は輸出稅金還付、再投資稅金還付、再輸出稅金還付、稅還付付付付など様々な形が含まれています。

稅の管理方法を?qū)g行する「免」稅とは、生産企業(yè)の輸出する自社貨物に対して、本企業(yè)の生産販売環(huán)節(jié)の増値稅を徴収しないことをいいます。

一般稅のマイナス率が低いと、稅務(wù)局の注目を引きます。1%以下（商業(yè)企業(yè)の1.5%ぐらい）で、各業(yè)界の稅金負(fù)擔(dān)率は違っています。下記に各業(yè)界の具體的な稅金負(fù)擔(dān)率を示します。

一、企業(yè)増値稅

農(nóng)業(yè)副食品の加工

食品飲料4.50

織物（化繊）2.25

紡績(jī)服裝、皮革羽毛及び製品2.91

製紙及び紙製品業(yè)5.00

建材製品4.98

化學(xué)工業(yè)製品3.35

醫(yī)薬製造業(yè)8.50

タバコ加工12.50

プラスチック製品業(yè)

非金屬鉱物製品業(yè)5.50

金屬製品業(yè)2.20

機(jī)械交通輸送設(shè)備3.70

電子通信機(jī)器2.65

工蕓品及びその他の製造業(yè)

電気機(jī)械及び機(jī)材3.70

電力、熱力の生産と供給業(yè)

商業(yè)卸売0.90

商業(yè)小売業(yè)2.50

その他3.5

二、企業(yè)所得稅業(yè)界の早期警報(bào)稅の負(fù)率

リース業(yè)1.50%

専用設(shè)備製造業(yè)2.00%

専門(mén)技術(shù)サービス業(yè)2.50%

専門(mén)機(jī)械製造業(yè)2.00%

製紙及び紙製品業(yè)1.00%

印刷業(yè)と記録媒體の複製印刷1.00%

飲料製造業(yè)2.00%

醫(yī)薬製造業(yè)2.50%

牧畜業(yè)1.20%

汎用設(shè)備製造業(yè)2.00%

通信設(shè)備、コンピュータ及びその他の電子機(jī)器製造業(yè)2.00%

プラスチック製品業(yè)3.00%

食品製造業(yè)1.00%

ビジネスサービス業(yè)2.50%

その他の製造業(yè)——管業(yè)3.0%

その他製造業(yè)1.50%

その他の建築業(yè)1.50%

その他サービス業(yè)4.00%

その他の鉱業(yè)業(yè)1.00%

皮革、毛皮、羽毛及び製品業(yè)1.00%

卸売り業(yè)1.00%

農(nóng)副食品加工業(yè)1.00%

農(nóng)業(yè)、林、牧畜、漁業(yè)サービス業(yè)1.10%

木材加工及び木、竹、藤、ブラウン、草製品業(yè)1.00%

小売業(yè)1.50%

住民サービス業(yè)1.20%

金屬製品業(yè)——軸受6.00%

金屬製品業(yè)——スプリング3.00%

金屬製品業(yè)2.00%

建築材料製造業(yè)——セメント2.00%

建築材料製造業(yè)3.00%

建築取付業(yè)1.50%

家具製造業(yè)1.50%

コンピュータサービス業(yè)2.00%

化學(xué)原料及び化學(xué)製品製造業(yè)2.00%

工蕓品及びその他の製造業(yè)——真珠4.00%

工蕓品及びその他の製造業(yè)は1.50%です。

廃棄資源と廃棄材料回収加工業(yè)1.50%

非金屬鉱物製品業(yè)1.00%

紡績(jī)業(yè)——靴下業(yè)1.00%

紡績(jī)業(yè)1.00%

靴、帽子製造業(yè)1.00%

不動(dòng)産産業(yè)4.00%

電気機(jī)械及び機(jī)材製造業(yè)2.00%

電力、熱の生産と供給業(yè)の1.50%

道路運(yùn)送業(yè)2.00%