一、資金管理

1、財務(wù)部は預(yù)金出納と現(xiàn)金出納をそれぞれ一人ずつ設(shè)定します。

預(yù)金の出納は銀行に行って、銀行預(yù)金の日記帳を登録します。

現(xiàn)金出納は現(xiàn)金を受け取り、現(xiàn)金日記帳を登録し、食事カードを兼務(wù)する。

2、食堂で必要なお金は、會社の社長名義で開設(shè)された銀行デビットカードに預(yù)金から出納します。

このカードは食堂の管理人が保管して使って、引渡しに入れます。

二、食事管理

（一）従業(yè)員がカードで食事をする

毎月定期的に現(xiàn)金で出納し、承認(rèn)された食費(fèi)補(bǔ)助表に基づいて、食事カードシステムで社員一人に食事補(bǔ)助をし、また預(yù)金から食堂の管理人に持っている銀行カード（毎月2～3回に分けて支払う）を支給する。

食事カードの中の金額が足りない時、従業(yè)員は現(xiàn)金で現(xiàn)金を引き出して補(bǔ)充します。

（二）対外招待狀通知書による食事

受付を擔(dān)當(dāng)する部署は、受付の通知書（重點(diǎn)：受付基準(zhǔn)）を記入し、社長の承認(rèn)を受け、食堂の管理者は食事內(nèi)容を記入し、食堂はサービスを提供します。

食事後、食堂の管理人が金額を計算し、受付部門の責(zé)任者が審査し、総経理が承認(rèn)します。

三、會社の會計処理方法

1、食堂管理者が借金（予備金）をし、「その他未収金-食堂管理者氏名」の科目で計算する。

（1）予備金の初回借入金[出金根拠：借入書、銀行支払還付書]

借ります：その他の未収金-食堂の管理人の名前

ローン：銀行預(yù)金

（2）食堂管理者は、購入食材、燃料、低額消耗品、固定資産などの費(fèi)用を清算する時、予備金を補(bǔ)充する（詳細(xì)は下記の會社の帳簿第3項を參照）。

（3）食堂の管理人が引渡しする時、殘金を返して、借入金を相殺する。

現(xiàn)金または銀行預(yù)金

貸付：その他未収金-食堂管理者氏名

2、食事カードシステムの資金は、「その他の未払い-食堂」科目で計算する。

（1）食堂に対応する全社員の食事手當(dāng)は、「管理費(fèi)用-従業(yè)員給與-福利費(fèi)-食事手當(dāng)」の科目[出帳根拠：食事手當(dāng)支給表]に記入し、

借りる：管理費(fèi)用-従業(yè)員報酬-福利費(fèi)-食事手當(dāng)

ローン：その他未払い-食堂

注：食生活補(bǔ)助は給與に加算され、個人所得稅を計算します。

（2）月末に社員の現(xiàn)金をまとめて食事カードの金額を補(bǔ)充する。

貸し：在庫現(xiàn)金

ローン：その他未払い-食堂

（3）月末に社員がカードで食事をする金額をまとめます。

貸し：その他未払い-食堂

貸付：管理費(fèi)用-従業(yè)員報酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-従業(yè)員はカードで支払います。

3、食堂の実際支出は、「管理費(fèi)用-従業(yè)員報酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用」の科目で食品支出、用品支出、その他の支出の3つの明細(xì)科目を計算し、正規(guī)の手形で予備金を補(bǔ)足する。

（1）食堂で食材（主食、副食、調(diào)味料など）を購入し、「管理費(fèi)用-従業(yè)員給與-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-食品支出」の科目に記入する。

借ります：管理費(fèi)用-従業(yè)員の給料-福利費(fèi)-食堂の費(fèi)用-食品の支出

ローン：銀行預(yù)金

注：國稅局に相談した結(jié)果、食堂は農(nóng)貿(mào)市場から肉、野菜を購入しました。関連の証拠（肉料理リスト）と証明（主に栽培、養(yǎng)殖農(nóng)民の身分証明）を持って國稅局から領(lǐng)収書を代行発行します。

（2）食堂で低額消耗品（食器とテーブル、椅子など）を購入し、「管理費(fèi)用-従業(yè)員報酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-用品支出」科目に記入する。

借ります：管理費(fèi)用-従業(yè)員の給料-福利費(fèi)-食堂の費(fèi)用-用品の支出

ローン：銀行預(yù)金

注：低額消耗品は一回の償卻法を採用し、それに応じて予備検査帳を設(shè)立し、定期的な棚卸によって照合?消し込み、帳簿検査記録を作成する。

（3）食堂の燃料消費(fèi)電力及び食堂のその他の支出は、「管理費(fèi)用-従業(yè)員給與-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-その他の支出」科目に記入します。

借ります：管理費(fèi)用-従業(yè)員の給料-福利費(fèi)-食堂の費(fèi)用-その他の支出

ローン：銀行預(yù)金

4、會社

「管理費(fèi)用-従業(yè)員報酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)-招待費(fèi)の割り當(dāng)て」科目（貸方）に記入し、招待部門によって「管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)接待費(fèi)」「販売費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)」などの科目（借り手）「出帳根拠：接待食事通通知書」に記入する。

管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)接待費(fèi)などの科目

貸付：管理費(fèi)用-従業(yè)員報酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-招待費(fèi)の分配

注記:

（1）食堂用固定資産（冷蔵庫、エアコンなど）は「固定資産」勘定で計算し、その減価償卻は「管理費(fèi)用-減価償卻費(fèi)」科目[出帳根拠：固定資産減価償卻計算書]に記入する。

（2）食堂職員の給與については、「管理費(fèi)用-従業(yè)員給與-給與」の科目[出納根拠：給與表]に記入する。

會社の會計に関する食堂のバランス式：

食堂の支出総額=「その他の未払い-食堂」発生額＋「銀行預(yù)金」発生額－「在庫現(xiàn)金」発生額。

その中:

（1）食堂の支出総額=「管理費(fèi)用-従業(yè)員報酬-福利費(fèi)-食事手當(dāng)」+「管理費(fèi)用-従業(yè)員報酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用」+「管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)」の発生額の合計。

食堂の接待費(fèi)用を「販売費(fèi)用」「

などの科目も追加して計算します。

（2）「その他未払金-食堂」発生額＝食事手當(dāng)（貸與）＋従業(yè)員が食事カードを補(bǔ)充する金額（貸與）?従業(yè)員がカードで食事をする額（貸し）。

（3）「銀行預(yù)金」発生額、すなわち食堂管理者は切符を持って記帳し、その予備金の金額を補(bǔ)充する。

（4）「在庫現(xiàn)金」発生額、つまり社員が食事カードを補(bǔ)充して受け取った現(xiàn)金です。

四、食堂補(bǔ)助會計の計算方法

（一）食堂

會社の會計で計算する。

（二）食堂補(bǔ)助帳は內(nèi)（即ち?xí)绀龋─藢潳筏茀еg現(xiàn)制を?qū)g行でき、対外（即ちサプライヤーと）は権利発生制を?qū)g行する必要がある。

（三）食堂補(bǔ)助帳の一級科目：現(xiàn)金（つまり、食堂管理者が持っている銀行カードの資金）、売掛金（會社）、買掛金（サプライヤー）、原材料（食材）、営業(yè)収入、営業(yè)支出、利益。

（四）食堂の営業(yè)収入：（1）従業(yè)員がカードで食事をする金額；（2）接待費(fèi)の決済金額；（3）廃品譲渡収入。

（五）食堂の営業(yè)支出：（1）食材の消耗；（2）低額消耗品；（3）燃料、電力、固定資産と低額消耗品の修理費(fèi)。

固定資産減価償卻、家屋修理などの費(fèi)用は含まれていません。もし食堂に電気メーターがないなら、電気代も評価範(fàn)囲に含まれていません。

食堂補(bǔ)助帳と會社會計の接続式：

（1）食堂補(bǔ)助帳の「営業(yè)支出」は會社帳の「管理費(fèi)用-従業(yè)員報酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用」科目における食品支出、用品支出、その他の支出の3項目の合計に等しいものとする。

（2）食堂補(bǔ)助帳の「利益」（損失/利益）は會社會計の「管理費(fèi)用-従業(yè)員報酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用」科目の純発生額（借り手/貸手）に等しいものとする。