1、授権と承認(rèn)。

銀行預(yù)金の設(shè)立

制度は、まず授権と批準(zhǔn)の制度を確立しなければならない。つまり銀行預(yù)金の受取業(yè)務(wù)の発生は、単位の主管者や財務(wù)主管者の審査を経て、具體的な人員に授権して処理し、審査許可は一般的に署名と捺印の方式で表される。

この過程は銀行預(yù)金の収支業(yè)務(wù)が授権の下で行われることを保証します。

2、職責(zé)區(qū)分、內(nèi)部牽制。

このプログラムはお金の會計管理を體現(xiàn)しています。內(nèi)部統(tǒng)制の原則、具體的には以下を含みます。

（1）銀行預(yù)金の受取業(yè)務(wù)の授権は擔(dān)當(dāng)者と分離する。

（2）銀行預(yù)金収支業(yè)務(wù)は、審査と分離する。

（3）銀行預(yù)金収支業(yè)務(wù)は、記帳と分離する。

（4）銀行預(yù)金手形保管は銀行預(yù)金記帳者と分離する。

（5）銀行預(yù)金手形の保管は印鑑保管と分離している。

（6）銀行預(yù)金日記帳と元帳の登録が分離されます。

（7）銀行預(yù)金の記帳と審査とは分離する。

（8）銀行預(yù)金受取伝票保管と銀行預(yù)金日記帳記帳とは分離している。

3、記録と審査。

出納擔(dān)當(dāng)者は銀行預(yù)金収支業(yè)務(wù)の原始証憑を再確認(rèn)した後、適時に決算証憑を作成または取得し、銀行の決算業(yè)務(wù)を行い、かつ決算証憑と原始証憑に「受領(lǐng)済み」または「支払い済み」を捺印し、當(dāng)該証憑の代金が実際の収入または支払済みであることを示す。

會計擔(dān)當(dāng)者が會計主管によって審査し、間違いなく銀行預(yù)金収支の原始証憑に基づき銀行預(yù)金入金伝票、支払証憑を作成する。

原始証憑、入金証憑、支払い証憑は會計主管または授権監(jiān)査員を通じてその內(nèi)容の合法性、合理性、真実性について一々審査した後、署名捺印してから記帳することができる。

4、ファイル管理。

経済が発生したことを保証するために

完全に、受領(lǐng)、支払証明書に対しては混合連続番號を取ってもいいし、分類連続番號を取ってもいいです。同時に手形は専任者が保管します。手形と決済業(yè)務(wù)が発生した場合、経理部門の主管者または企業(yè)の主管者を経て、そして擔(dān)當(dāng)者にサインを求めます。

5、チェック。

出納擔(dān)當(dāng)者は定期的に「銀行預(yù)金殘高調(diào)整表」を作成し、會計擔(dān)當(dāng)者に検査してもらい、同時に定期的に帳簿チェックを行い、銀行預(yù)金の安全を保証する。

銀行預(yù)金の內(nèi)部統(tǒng)制制度とは、企業(yè)、事業(yè)體が銀行預(yù)金の完全性を維持し、會計記録の正確性と信頼性を確保するために銀行預(yù)金に対する決算、監(jiān)査などの自己調(diào)整と監(jiān)督をいう。

1、お互いの制約原則。

経済業(yè)務(wù)の執(zhí)行と審査を分離し、経済業(yè)務(wù)の記録と実行を分離し、財産の保管と記録を分離し、分離財産の保管と財産の照合を行う。総勘定と明細(xì)帳の登録を分離し、自動誤り訂正を行い、不正行為を防止する。

2、管轄範(fàn)囲原則。

各部門、各職位に仕事範(fàn)囲を區(qū)分し、職能範(fàn)囲を明確にし、その相応の権利と責(zé)任を明確にし、章を追って、各職位、各部門を協(xié)調(diào)させ、內(nèi)部統(tǒng)制を?qū)g現(xiàn)すること。

3、コスト効果原則。

內(nèi)部統(tǒng)制制度を?qū)g行し、それを?qū)g行することによって生まれたのです。

コストと利益の比例関係を合理的に確定し、銀行預(yù)金の安全完備を保証するとともに、その管理目的をも達(dá)成する。