銀行を通じて振替決済を行うには、銀行に口座を開設(shè)しなければならないという前提條件があります。銀行口座は各単位が決済と融資を申請するために銀行に開設(shè)された口座であり、単位が銀行に信用と振替決済及び現(xiàn)金受取業(yè)務(wù)を委託するツールでもあり、國民経済の各部門、各単位の活動を監(jiān)督し、反映する役割を持っている。

『銀行口座管理方法』によると、銀行口座は基本預(yù)金口座、一般預(yù)金口座、臨時預(yù)金口座と専用預(yù)金口座に分けられ、上述の各種類の口座にはそれぞれ異なる設(shè)置と口座開設(shè)條件がある。

殘高のある口座殘高を翌年に振り替える方法について、実際の仕事には以下の2つの規(guī)範(fàn)化されていない方法がある：

年末終了會計時に殘高のあるアカウント殘高、新しい殘高欄に直接記入すればよく、記帳証憑を作成する必要はなく、殘高を本年の口座の借方または貸方（受取方または支払方）に再記入する必要もなく、本年殘高のある口座の殘高をゼロにする必要はありません。年末が殘高のある口座である以上、殘高はそのまま口座に反映されなければならないので、より明確で明瞭に見えるからだ。そうしないと、殘高のある口座とない口座の違いが混同されてしまいます。

新しい會計年度の計上問題については、一般的には、総勘定元帳、仕訳元帳、および多くの詳細(xì)勘定元帳は年に1回変更される必要があります。しかし、一部の財産物資明細(xì)帳と債権債務(wù)明細(xì)帳は、材料の品種、規(guī)格、往來単位が多いため、新しい帳簿を交換し、再抄する作業(yè)量が大きいため、年度をまたいで使用することができ、毎年1回交換する必要はありません。各種メモ帳も連続して使用することができます。

しかし実際の作業(yè)では、口座振替殘高には、次の2つの非仕様があります。

1つ目は、本口座の年末殘高を、最後の帳簿の発生額に逆方向に記入することです。例えば、ある口座の年末は借方殘高で、會計時に、この殘高を貸方発生額欄に記入し（殘高が貸方の場合は逆に記録する）、要約欄に「繰越翌年」、「貸または貸」欄に「平」を記入し、殘高欄の「元」位に「0」の記號を記入し、帳簿が平らになったことを示す。

第二に、「本年累計」発生額の次行では、年初殘高を同方向に発生額欄に記入し、要約欄に「前年繰越」の文字を記入する。次の行に年末殘高を登録します。借方殘高の場合は、貸方発生額欄に記入し、逆に借方に記入し、要約欄に「次の年に繰り越す」と記入します。同時に、その行の下端に貸與、貸與の各當(dāng)事者の総カウントを加え、その行の要約欄に「総計」の2字を記入し、「貸與または貸與」欄に「平」の字を記入し、殘高欄の「元」位に「0」の記號を記入し、帳簿が平らになったことを示す。

『銀行』によるとアカウント管理方法』の規(guī)定により、銀行口座管理は以下の基本原則を遵守する：

（1）基本口座の原則。つまり、預(yù)金者は銀行に基本預(yù)金口座を開設(shè)するしかなく、基本預(yù)金口座を多く開設(shè)することはできない。預(yù)金者は銀行に基本預(yù)金口座を開設(shè)し、中國人民銀行の現(xiàn)地支店機(jī)構(gòu)による口座開設(shè)許可制度を?qū)g行する。

（2）任意選択原則。つまり、預(yù)金者は銀行を選んで口座を開設(shè)することができ、銀行も預(yù)金者を選んで口座を開設(shè)することができる。いかなる?yún)g位や個人も預(yù)金者や銀行の口座開設(shè)や使用に強(qiáng)制的に介入してはならない。

（3）預(yù)金秘密保持の原則。つまり、銀行は法に基づいて預(yù)金者の秘密を守り、預(yù)金者の資金の自主支配権を守らなければならない。國家の法律規(guī)定と國務(wù)院が中國人民銀行本店に授権した監(jiān)督項(xiàng)目を除いて、銀行はいかなる?yún)g位や個人に代わって預(yù)金者の口座內(nèi)預(yù)金を照會、凍結(jié)、源泉徴収しない。