企業(yè)は銀行の決算業(yè)務(wù)を処理して、規(guī)定によって銀行に一定の費(fèi)用を支払わなければならなくて、これらの費(fèi)用は証憑の労賃、手?jǐn)?shù)料、郵便料金を含みます。また、會社が銀行の決算規(guī)律と規(guī)定に違反した場合、銀行は規(guī)定通りに一定の罰金を取らなければなりません。

（1）証憑による工本費(fèi)の計算。銀行が証憑を受け取って工本費(fèi)を計算するのは、當(dāng)時の収入計算と定期的にまとめて計算する方法の2つに分けられます。

各會社が銀行に各種の決算証憑を受領(lǐng)した場合、規(guī)定により一式三連の決算を記入しなければならない。証拠信用狀を受け取って、銀行の予備印鑑を押して、口座開設(shè)銀行に送ります。口座開設(shè)銀行の審査が間違っていない場合、その時の収入計算を?qū)g行し、受取人に決算証憑の工本費(fèi)を徴収し、第一頁の決算証憑受領(lǐng)書に「転済」印または「現(xiàn)金受領(lǐng)済」章を捺印して受取人に返卻する。各部門の財務(wù)部門は銀行の捺印により返送した決算証憑に基づき、領(lǐng)収書の第一聯(lián)と銀行の有料証明書で現(xiàn)金または銀行預(yù)金の支払証憑を作成する。

例：ある會社は12月20日に銀行に決算書を受け取って10冊を買って、現(xiàn)金で証明書の仕事費(fèi)の50元を支払って、財務(wù)部門は銀行の捺印して返す決算証憑によって受け取ります。

借りる:財務(wù)費(fèi)50

現(xiàn)金50元です。

定期的にまとめて徴収する場合は、購入時に直接に支払わず、まとめて徴収する場合は一括で振替決済します。銀行が費(fèi)用をまとめた時に、各會社に対して特殊振替借方証を発行し、貸付の通知とします。各部門の財務(wù)部門は銀行の特殊振替借方証書に基づいて銀行預(yù)金支払証明書を作成する。會計は「財務(wù)費(fèi)用」の口座を借りて、「銀行預(yù)金」の口座を貸し付けます。

（2）銀行手?jǐn)?shù)料と郵便料金。銀行は決算業(yè)務(wù)を行って、規(guī)定の範(fàn)囲と規(guī)定の標(biāo)準(zhǔn)によって取引先に一定の手?jǐn)?shù)料を徴収します。また、銀行で決済業(yè)務(wù)を行う場合は、お客様からの郵便料金も必要です。郵便料金と手?jǐn)?shù)料を合わせて納める。

銀行が手?jǐn)?shù)料と郵便料金を徴収するのは、その時の収入計算と定期的な集計という二つの方法をとっています。當(dāng)時の會計の場合、各単位は決算時に直接に現(xiàn)金で納付または直接に振替を行い、財務(wù)部門は銀行の捺印により返送した関連証憑（例えば、為替手形の委託書の第一頁など）と銀行の有料証憑に基づいて現(xiàn)金または銀行預(yù)金の支払証憑を作成する。その會計処理方法は原価と同じです。まとめた會計を採用する場合、銀行の特殊借方証書に基づいて銀行預(yù)金を作成しなければならない。支払い伝票會計処理方法は原価と同じです。

（3）罰金の決済。各単位は決算過程において、決算規(guī)律と銀行決済の関連規(guī)定に違反して手形などを発行して銀行に罰金を科された場合、各単位は銀行の罰金証書に基づいて銀行預(yù)金支払証明書を作成し、その會計は「営業(yè)外支出」口座を借り入れ、「銀行預(yù)金」口座を貸し付ける。

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口座開設(shè)銀行の口座管理は以下の通りです。

（1）規(guī)定に従って、口座の開設(shè)、取り消しを厳格に審査し、口座開設(shè)の條件に合致しない場合、斷固として口座を開設(shè)しない。

（2）口座開設(shè)と口座販売を正確に行い、支出者登録制度を確立し、健全化する。

（3）口座管理ファイルを作成する。

（4）定期的に預(yù)金者と対帳する。

（5）適時に人民銀行に預(yù)金者の口座開設(shè)と取り消しを申告する場合。