日清月結(jié)とは出納員が現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)を行い、日割りで清算し、月々で清算しなければならないということです。

ここでいう日清掃とは、納員が當(dāng)日の経済業(yè)務(wù)に対して整理し、すべての記帳日に記帳し、在庫の現(xiàn)金の帳簿殘高を結(jié)納し、在庫の現(xiàn)金実地盤の點(diǎn)數(shù)と照合し合うということです。

日割りで整理する內(nèi)容は以下の通りです。

（1）各種の現(xiàn)金受取証明書を整理して、伝票が一致しているかどうかを確認(rèn)し、つまり各種の受取証憑に記載された內(nèi)容は添付の原始証憑に反映された內(nèi)容と一致しているかどうかを確認(rèn)するとともに、それぞれの証明書に「受領(lǐng)済み」「支払済み」の表示がきちんとしているかどうかを確認(rèn)します。

（2）登録と

。

當(dāng)日発生したすべての現(xiàn)金受取業(yè)務(wù)を全部記帳し、それをもとに、帳簿が一致しているかどうか、つまり現(xiàn)金日記帳に登録されている內(nèi)容、金額と受取、支払証憑の內(nèi)容、金額が一致しているかどうかを確認(rèn)します。

整理が終わったら、現(xiàn)金日記の當(dāng)日在庫の現(xiàn)金を決済します。

。

（3）現(xiàn)金棚卸し。

出納係は券によってその數(shù)量を別々に點(diǎn)検し、合計すれば當(dāng)日の現(xiàn)金の実存數(shù)が得られます。

棚卸しから得た実際預(yù)金額と帳簿殘高を照合し、両者が一致するかどうかを確認(rèn)する。

長項(xiàng)または短項(xiàng)が発見された場合、さらに原因を究明し、速やかに処理する。

いわゆる長金とは、現(xiàn)金の実際預(yù)金數(shù)が帳簿殘高より大きいことを意味します。いわゆる短い金額とは、実際預(yù)金額が帳簿殘高より小さいことを意味します。

もし長い金額が記帳ミスに屬すると判明したら、

例えば、不足分の他人に屬している場合は元の持ち主に返卻することを確認(rèn)し、確かに返卻できない場合は、一定の審査手続きを経て単位の収益とすることができます。短い金額については、記帳ミスを明らかにしたら、適時に誤帳を訂正します。

（4）在庫現(xiàn)金が規(guī)定の現(xiàn)金限度額を超えているかどうかを確認(rèn)する。

もし実際の在庫現(xiàn)金が規(guī)定の在庫限度額を超えたら、出納員は部分を超えて適時に銀行に預(yù)けなければなりません。

関連リンク:

在庫現(xiàn)金限度額とは、各単位が日常的に小口に支払うことを保証するために、規(guī)定により殘しておくことができる現(xiàn)金の最高額をいう。

在庫現(xiàn)金の限度額は、口座を開設(shè)する銀行が口座を開設(shè)する會社の実際の必要性と銀行からの距離などの狀況によって査定します。

その限度額は普通単位の3～5日間の日常の小口な支出に必要な現(xiàn)金によって確定します。

銀行機(jī)構(gòu)から遠(yuǎn)く離れていたり、交通が不便な會社は実際の狀況によって適宜緩和してもいいですが、最高15日間を超えてはいけません。

一つの単位はいくつかの銀行で口座を開いていますが、一つの口座開設(shè)銀行から口座を開設(shè)する?yún)g位の在庫の現(xiàn)金限度額を確認(rèn)します。

銀行に口座を開設(shè)する獨(dú)立した會計単位はすべて在庫の現(xiàn)金限度額を査定します。獨(dú)立して計算した付屬単位は銀行で口座を開設(shè)していないが、現(xiàn)金を保留する必要があります。在庫の現(xiàn)金限度額を確認(rèn)します。その限度額はその上級機(jī)関の在庫限度額に含まれます。商業(yè)企業(yè)の小売部門は予備金を殘しておく必要があります。

在庫現(xiàn)金限度額の計算方法は、一般的に、在庫現(xiàn)金＝前月の平均1日當(dāng)たりの支払額（月額平均賃金額を除く）×期間限定となります。