出納擔(dān)當(dāng)者が記帳した後、現(xiàn)金日記帳、銀行預(yù)金日記帳、有価証券明精算書、銀行対勘定書などの計(jì)算資料に基づいて、定期的に「出納報(bào)告書」と「銀行預(yù)金殘高調(diào)整表」を作成し、當(dāng)該単位の一定期間の現(xiàn)金、銀行預(yù)金、有価証券の受領(lǐng)、支、預(yù)入れ狀況を報(bào)告し、そして元帳會(huì)計(jì)と期末殘高を照合しなければならない。

二、出納報(bào)告の記入

1、出納報(bào)告書の作成

（1）出納報(bào)告書の報(bào)告期間は本社の総勘定會(huì)計(jì)のまとめ記帳の周期と一致してもいいです。本社の総勘定は10日間に一度まとめたら、細(xì)かい報(bào)告書は10日に一回作成します。

（2）前期殘高とは、報(bào)告期間の前の期の期末殘高、つまり當(dāng)期報(bào)告期間の前の日の帳簿殘高であり、前の期の詳細(xì)報(bào)告書の「當(dāng)期繰越」數(shù)字である。

（3）當(dāng)期の収入は帳簿の當(dāng)期の合計(jì)借方の數(shù)字によって記入する。

（4）合計(jì)は前期殘高と當(dāng)期収入の合計(jì)數(shù)字です。

（5）本期の支出は帳簿の當(dāng)期の合計(jì)貸方數(shù)字鎮(zhèn)に準(zhǔn)じて計(jì)上する。

（6）當(dāng)期決算とは、當(dāng)期末の帳簿殘高をいう。

これは「合計(jì)數(shù)字」から「當(dāng)期支出」を引いた數(shù)字に等しい。

當(dāng)期の殘高は帳簿の実際の殘高と一致しなければならない。

2、

調(diào)整表の作成

當(dāng)社の銀行預(yù)金日記帳は銀行の勘定書と一筆照合します。

銀行の帳簿上の預(yù)金殘高（つまり銀行の対帳簿上の預(yù)金殘高）と當(dāng)業(yè)者の帳簿上の預(yù)金殘高が一致しない可能性があり、不一致の原因は二つあります。

（1）雙方の勘定に誤りが発生した場(chǎng)合。

（2）雙方の記帳に誤りはないが、

伝達(dá)時(shí)間の不同期によって発生した「未達(dá)帳簿項(xiàng)目」は、一方がすでに記帳したが、他方はまだ関連証憑を受け取っていないので、まだ入金していない事項(xiàng)である。

前の原因によって引き起こされた場(chǎng)合は、適時(shí)に訂正しなければならない。後の原因によって引き起こされた、未達(dá)の帳簿項(xiàng)目の影響を除去するために、具體的な方法は「銀行預(yù)金殘高調(diào)整表」を作成することである。

例：楽楽食品工場(chǎng)の8月30日の銀行預(yù)金日記帳の預(yù)金殘高は4500元で、銀行から屆けられた請(qǐng)求書の殘高は5000元で、一つ一つ確認(rèn)したところ、以下の狀況があることが分かりました。

（1）月末××食品工場(chǎng)は振替小切手を一枚800元受け取って、すでに入金しました。銀行はまだ入金していません。

（2）月末××食品工場(chǎng)から振替小切手を一枚700元出して、すでに入金しました。チケットを持っている人は銀行で振替手続きをしていません。銀行は入金していません。

（3）銀行は900元の代金を受け取って、すでに入金しました?！痢潦称饭?chǎng)は銀行の入金通知を受け取っていません。入金していません。

（4）銀行が支払った水道?電気料金は300元で、すでに入金されています?！潦称饭?chǎng)は銀行の支払通知を受け取っていません。入金されていません。

上記の狀況により、××食品工場(chǎng)は「銀行預(yù)金殘高調(diào)整表」を作成することができます。

_調(diào)整後の殘額は、月末の××食品工場(chǎng)の帳簿殘高に等しくないし、月末の銀行の帳簿殘高にも等しくない。月末に雙方の未達(dá)勘定項(xiàng)目に基づき、雙方の帳簿殘高を調(diào)整して新たに求めた殘高である。この數(shù)字は月末の銀行預(yù)金の真実の數(shù)字である。

銀行がすでに入金したのに、企業(yè)がまだ入金していない各経済業(yè)務(wù)については、上記の調(diào)整表に基づいて記帳することができず、関連証憑を受け取った後、記帳証憑を作成し、関連帳簿に記入しなければならない。

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