売掛金の滯納はすでに多くの企業(yè)が足止めされている重要な原因の一つです。

したがって、売掛金に対するリスクは厳しく管理しなければならない。

_一、売掛金リスクが発生する原因_1、企業(yè)は競爭意識(shí)が不足しています。

現(xiàn)代社會(huì)の激しい競爭メカニズムの下で、企業(yè)は市場(chǎng)占有率を拡大するために、コスト、価格の面に力を入れるだけでなく、商業(yè)信用プロモーションを大量に活用しなければならない。

しかし、一部の企業(yè)のリスク予防意識(shí)が強(qiáng)くないため、販売を拡大するために、事前に資金信用狀況について深く調(diào)査していない場(chǎng)合、盲目的に売掛戦略を採用して市場(chǎng)を爭って、帳簿面の高利益だけを重視して、大量に取引先に滯納されている流動(dòng)資金が適時(shí)に回収できるかどうかの問題を無視しています。

_2、企業(yè)內(nèi)部の統(tǒng)制が厳しくない。

一部の従業(yè)員の給與総額と経済効果を連動(dòng)させた企業(yè)では、販売者は個(gè)人の利益のために、販売任務(wù)の完成だけに関心を持ち、売掛、リベートなどの手段を使って商品を販売して、売掛金を大幅に上昇させ、この部分の売掛金に対して、企業(yè)は関連部門と販売員に全面的に追っかけを求めなくて、売掛金の金額が大量に堆積して、企業(yè)経営に重い負(fù)擔(dān)をかけました。

_3、企業(yè)の売掛金管理が失敗した。

企業(yè)信用政策の制定が不合理で、日常的なコントロールが規(guī)範(fàn)化されておらず、借金返済の仕事がうまくいかないなどの要素が自分自身にリスクと損失をもたらす可能性があります。

二、売掛金のリスク管理を強(qiáng)化する措置を講じる。合理的な信用政策を制定する。いわゆる信用政策とは、企業(yè)が売掛金管理に対応する原則的な規(guī)定で、信用基準(zhǔn)、信用條件と信用限度額を含む。

1、正しい信用基準(zhǔn)を確定する。

信用基準(zhǔn)は企業(yè)が顧客に信用を與えることを決定するために必要な最低基準(zhǔn)であり、企業(yè)がリスク提供を受けることができる基本的な判別基準(zhǔn)でもある。

信用基準(zhǔn)が厳しいので、企業(yè)が不良債権の損失を被る可能性があります。

逆に、信用基準(zhǔn)が広いと、販売の伸びを刺激する効果がありますが、貸倒損失を増加させる可能性があります。

信用基準(zhǔn)が合理的かどうかは、企業(yè)の収益とリスクに大きく影響していることが分かります。

企業(yè)が信用基準(zhǔn)を確定する時(shí)、普通は比較分析法を採用して、それぞれ異なった信用標(biāo)準(zhǔn)の下の販売利益、機(jī)會(huì)コスト、管理コスト及び貸倒コストを計(jì)算して、利潤が最大かクレジットコストが最低かを中選基準(zhǔn)とします。

_2、正しい信用條件を採用します。

信用條件は、企業(yè)が商品を販売する際に、お客様に延べ払いを與えるいくつかの條件で、主に信用期限と現(xiàn)金割引などが含まれています。

信用期限は企業(yè)が顧客のために定めた最長の支払期限です。

信用期限を適切に延長すれば販売量を拡大することができますが、信用期限が長すぎると、売掛金の占用機(jī)會(huì)コストが増加し、同時(shí)に貸倒損失のリスクが増大します。

お客様の早期支払いを促すために、企業(yè)は信用期限を定めながら、現(xiàn)金割引の條件が付きます。つまり、お客様が規(guī)定の割引期間內(nèi)にお支払いすれば、相応の割引が受けられます。

但し、割引を提供する場(chǎng)合、取得した収益が現(xiàn)金割引より大きい原価を基準(zhǔn)とする。

_3、適切な信用限度額を確立する。

信用限度額はお客様の支払能力によって、最大の売掛限度額となりますが、実際には企業(yè)があるお客様に負(fù)擔(dān)したい最大のリスク額でもあります。適切な信用限度を確定することは、過度の売掛がお客様の実際の支払能力を超えて、企業(yè)が損失を被ることを防止する効果的です。

市場(chǎng)狀況及びお客様の信用狀況が変化した場(chǎng)合、企業(yè)はそれに対して必要な調(diào)整を行い、常に自身が耐えられるリスク範(fàn)囲內(nèi)に保持させます。

內(nèi)部統(tǒng)制を強(qiáng)化し、売掛先の信用調(diào)査を真剣に行う。

企業(yè)はお客様の信用狀況に関する資料を幅広く収集し、定性分析とタイミング分析の方法でお客様の信用品質(zhì)を評(píng)価します。

お客様の資料は直接にお客様の財(cái)務(wù)諸表を確認(rèn)したり、銀行から提供されたお客様の信用資料を通じて取得したり、お客様の他の取引先との間の信用資料の交換を通じて取得することができます。

実際には、「5 C」評(píng)価法、信用評(píng)価法などの方法で入手した資料を分析し、分析結(jié)果を取得した後、信用差のある取引先との間で発生した売掛行為を注意または減少させ、取引量が多く、金額が大きい、またはリスクが大きい取引先に対して監(jiān)督を強(qiáng)化する。

_2、合理的な売掛方針を制定する。

企業(yè)は西洋の商業(yè)信用に対する理解を參考にして、自分に適したリスクを防ぐための売掛方針を制定することができる。

擔(dān)保付きの売掛があります。

企業(yè)は契約の中で規(guī)定することができて、取引先は借りて期限の中で擔(dān)保を提供して、もし借りて期限が切れるならば相応する法律の責(zé)任を負(fù)います。

(2)條件付き販売。

長期の売掛金の貸倒リスクは、一般的に売掛金より短い貸倒リスクが大きいので、企業(yè)はお客様と條件付きの販売契約を締結(jié)することができます。

借金を返せないなら、企業(yè)は商品を回収し、損失の一部を補(bǔ)う権利があります。

_3、売掛審査制度を確立する。

企業(yè)內(nèi)では、業(yè)務(wù)部、業(yè)務(wù)課長など各級(jí)の人員が許可できる売掛限度額をそれぞれ規(guī)定し、限度額以上は上級(jí)または経理の審査を経なければならない。

このような階層管理制度により、売掛業(yè)務(wù)は関係者の授権承認(rèn)を経なければならず、合理的な限度內(nèi)に抑えることに有利である。

_4、売掛金の単一顧客管理と総額管理を強(qiáng)化する。

企業(yè)は自分と経常的な取引をしている取引先に対して単獨(dú)で管理し、支払い記録、帳簿年齢分析表及び平均収入期間を通じて個(gè)別の口座に入金滯納があるかどうかを判斷する。

売掛業(yè)務(wù)が忙しいなら、すべてのお客様に単獨(dú)で管理することは不可能です。

信用管理者は、定期的に売掛金回転率、平均入金期間、売上げの比率及び貸倒損失率を計(jì)算し、帳簿年齢分析表を作成し、年齢別に潛在的なリスク損失を推定し、売掛金の価値を正確に見積もり、信用政策を調(diào)整しなければならない。

_5、販売回収の龍責(zé)任制を作る。

販売人員が販売任務(wù)を片面的に追求するために、ブラインド販売を強(qiáng)化することを防止するために、企業(yè)は內(nèi)部で、売掛金を追及するのは財(cái)務(wù)擔(dān)當(dāng)者ではなく、販売員の責(zé)任であることを明確にしなければならない。

同時(shí)に、厳格な資金回収審査制度を制定して、実際に代金を受け取った數(shù)を販売部門の審査指標(biāo)として、販売員は各販売業(yè)務(wù)に対して契約から回収資金まで責(zé)任を持たなければなりません。

これにより、販売者にリスク意識(shí)を明確にさせ、代金の回収を強(qiáng)化することができる。

_三、売掛金リスクの予防_企業(yè)は債務(wù)者が無期限に支払いを滯納することを防止するため、以下の措置を取ることができる。

受取手形はより強(qiáng)い追跡権を持っており、期限前に本を譲渡または割引し、ある程度貸倒損失のリスクを低減できるので、お客様が満期になっても代金を返済できない場(chǎng)合、企業(yè)はお客様に対して引受為替手形を発行して、売掛金を相殺するように要求してもいいです。

_2、売掛金を抵當(dāng)に入れて譲渡する。

企業(yè)は抵當(dāng)または販売業(yè)務(wù)を通じて売掛金を換金することができる。

売掛金擔(dān)保とは、企業(yè)が売掛金を擔(dān)保品として、金融機(jī)関が前金を取得し、顧客からの借金を受け取った場(chǎng)合は、その金額を金融機(jī)関に渡して、部分借入金として返します。

しかし、顧客が支払いを拒否すると、金融機(jī)関は企業(yè)に対して請(qǐng)求する権利があり、企業(yè)はすべての借金を返済しなければならない。

売掛金譲渡は、企業(yè)が売掛金をこの業(yè)務(wù)に従事する代理機(jī)構(gòu)に売卻して資金を取得し、売掛金の請(qǐng)求権はない。

お客様が返済する時(shí)、直接代理機(jī)構(gòu)に支払って、不良債権が発生したら、企業(yè)はいかなる責(zé)任を負(fù)わなくてもいいです。

この業(yè)務(wù)は企業(yè)全體のリスクを移転させることができます。

これは西洋で人気があります。

我が國のいくつかの金融機(jī)関は信用の良い企業(yè)に対して一歩一歩このような金融業(yè)務(wù)を創(chuàng)立することができて、有利な市場(chǎng)の分業(yè)と健康な発展。

信用保険をかけます。

信用保険は正常でない損失に限られていますが、保険會(huì)社は通常保険金融を一定の範(fàn)囲內(nèi)に制限し、被保険企業(yè)に一部の貸倒損失を負(fù)擔(dān)するように要求します。

_四、売掛管理を強(qiáng)化し、わが國市場(chǎng)の信用メカニズムを向上させる。企業(yè)は期限が過ぎてもまだお金を支払っていないお客様に適切な入金政策を採用して売掛金を徴収する。

もし入金政策が厳しいなら、貸倒損失及び売掛金の滯納資金が占用される機(jī)會(huì)コストを減らすことができますが、同時(shí)に売掛金の費(fèi)用を増やすこともできます。逆に、より少ない売掛金費(fèi)用が発生しますが、売掛金の機(jī)會(huì)コストと貸倒損失を増加させます。

したがって、企業(yè)は最善の収益政策を制定し、売掛金の増加と貸倒損失の減少と機(jī)會(huì)コストの間でバランスをとって、売掛コストを最低にし、企業(yè)収益が最大となる。

同時(shí)に、支払能力がないと故意に遅滯し、未払い期間が異なる企業(yè)に対しては、異なる會(huì)計(jì)方針を採用して帳簿を受け取ります。例えば、手紙を送る、電話をかける、人を催促する、雙方が協(xié)議して解決します。権威のある第三者の仲裁によって仲裁し解決し、司法機(jī)関を訴え、司法機(jī)関の執(zhí)行力を強(qiáng)化します。

要するに、わが國の市場(chǎng)の信用メカニズムを段階的に確立し、向上させるべきです。