第一章総則

第一條財務(wù)管理を強(qiáng)化し、財務(wù)活動を規(guī)範(fàn)化し、會社の経営業(yè)務(wù)の発展を促進(jìn)し、會社の経済効果を向上させるため、國の関連財務(wù)管理法規(guī)制度と會社定款の関連規(guī)定に基づき、會社の実際狀況を結(jié)び付けて、特に本制度を制定する。

第二條會社の會計処理は権利責(zé)任発生制の原則に従う。

第三條財務(wù)管理の基本任務(wù)と方法：

（一）資金を調(diào)達(dá)し、効果的に資金を使用し、資金の正常運(yùn)行を監(jiān)督し、資金の安全を維持し、會社の経済効果を高めるよう努力する。

（二）財務(wù)管理の基礎(chǔ)仕事をしっかりと行い、財務(wù)管理制度を確立して健全化し、財務(wù)収支の計畫、コントロール、計算、分析と審査を真剣に行う。

（三）財務(wù)計算の管理を強(qiáng)化し、會計情報の適時性と正確性を向上させる。

（四）會社の財産の購入と建設(shè)、保管と使用を監(jiān)督し、総合管理部に協(xié)力して定期的に財産の點(diǎn)検を行う。

（五）期日どおりに各種の財務(wù)諸表と財務(wù)説明書を作成し、分析、審査の仕事をしっかりと行う。

第四條財務(wù)管理は會社の経営管理の重要な方面であり、會社の財務(wù)管理センターは財務(wù)管理の仕事に対して組織、実施、検査の責(zé)任を負(fù)っています。

第二章財務(wù)管理の基礎(chǔ)仕事

第五條原始証憑管理を強(qiáng)化し、制度化、規(guī)範(fàn)化を図る。

原始証憑は會社で発生した各経営活動に不可欠な書面証明であり、會計記録の主な根拠である。

第六條會社は審査の誤りのない原始証憑に基づいて記帳証憑を作成しなければならない。

記帳証憑の內(nèi)容は、証憑作成の日付、証憑番號、経済業(yè)務(wù)の要約、會計科目、金額、添付の原始証憑の枚數(shù)、証明書作成者を記入し、再確認(rèn)者、會計主管者が署名または捺印しなければならない。

入金及び支払記帳証憑はまた出納者が署名または捺印しなければならない。

第七條會計処理を健全化し、國家統(tǒng)一會計制度の規(guī)定と會計業(yè)務(wù)の必要に応じて會計帳簿を設(shè)置する。

會計処理は実際に発生した経済業(yè)務(wù)を根拠として、規(guī)定された會計処理方法に従って行い、會計指標(biāo)の口徑が一致していることを保証し、相互の比較と會計処理方法が前後一致していることができる。

第八條會計監(jiān)査の仕事をしっかりと行い、會計擔(dān)當(dāng)者は各業(yè)務(wù)の合法性、真実性、手続きの完全性と資料の正確性を真剣に審査しなければならない。

會計証憑、財務(wù)諸表を作成する時は、専任者が再確認(rèn)し、重要な事項(xiàng)は財務(wù)責(zé)任者が再確認(rèn)しなければならない。

第九條會計擔(dān)當(dāng)者は、それぞれの帳簿の內(nèi)容に基づいて、定期的に會計帳簿に記録した関係數(shù)位と在庫品の実物、貨幣資金、有価証券、取引先または個人等とを照合し、帳簿証明書が一致し、帳簿が一致し、帳簿が一致していることを保証する。

第十條會計書類を作成する場合、會計証憑、會計帳簿、財務(wù)諸表及びその他の會計資料に対して、書類を作成し、適切に保管しなければならない。

「會計書類管理弁法」の規(guī)定に従って保管と廃棄を行う。

第十一條會計擔(dān)當(dāng)者は仕事の変動または退職のため、本人が擔(dān)當(dāng)している會計業(yè)務(wù)を全部引き継ぐ必要がある。

會計擔(dān)當(dāng)者が引継ぎ手続きを行うには、必ず監(jiān)交者が監(jiān)交に責(zé)任を負(fù)う必要があり、引継ぎ人員及び監(jiān)交人員はそれぞれ引渡しリストに署名した後、引渡し者は転勤または退職することができる。

第三章資本金と負(fù)債管理

第十二條資本金は會社経営の中核資本であり、資本金の管理を強(qiáng)化しなければならない。

會社が調(diào)達(dá)した資本金は中國の公認(rèn)會計士を採用して検証し、検証報告に基づいて投資家に出資証明書を発行し、それに基づいて記帳しなければならない。

第十三條會社の董事會の提案を経て、株主會の承認(rèn)は、定款の規(guī)定に従って資本を増加することができる。

財務(wù)部門は適時に払込資本金を調(diào)整しなければならない。

第十四條會社の株主間でその全部または一部の出資を相互に譲渡することができ、株主は會社定款の規(guī)定に従い、株主以外の人に出資を譲渡し、その他の株主に譲渡された出資を購入しなければならない。

財務(wù)部門は事実に基づいて調(diào)整すべきである。

第十五條會社は負(fù)債の形で資金を調(diào)達(dá)し、資金調(diào)達(dá)のコストを低減するために努力しなければならない。

第十六條買掛金とその他未払いの管理を強(qiáng)化し、適時に余裕額を照合し、負(fù)債の真実性と正確性を保証する。

一年以上の未払金は原因を調(diào)べ、確実に支払うことができない未払金に対して會社の社長の承認(rèn)を得てから処理します。

第十七條會社の対外保証業(yè)務(wù)は、會社の規(guī)定による審査?承認(rèn)手続きによって承認(rèn)された後、財務(wù)管理センターが登録してから正式に対外署名することができ、財務(wù)管理センターはこれによって會社または負(fù)債管理に組み入れられ、保証期間満了後、直ちに関連業(yè)務(wù)部門に責(zé)任の取り消しを促します。

第四章流動資産管理

第18條現(xiàn)金の管理：人民銀行が公布した「現(xiàn)金管理暫定條例」を厳格に執(zhí)行し、當(dāng)社の実際の必要に応じて、現(xiàn)金の在庫限度額を合理的に確認(rèn)し、限度額を超えた部分は直ちに銀行に預(yù)けます。

第十九條白條の出庫と任意の現(xiàn)金流用は厳禁し、出納者は毎日現(xiàn)金日記帳の帳簿殘高を計上し、在庫現(xiàn)金と照合し、不一致を発見したら直ちに原因を究明しなければならない。

財務(wù)管理センターの経理は在庫の現(xiàn)金を定期的または不定期検査して、現(xiàn)金の安全と完備を保証します。

會社の現(xiàn)金受取はすべて合法的な原始証憑が必要です。

第二十條銀行預(yù)金の管理：銀行口座及びその他の口座に対する秘密保持業(yè)務(wù)を強(qiáng)化し、業(yè)務(wù)の必要により外さない限り、銀行口座の印鑑は管理、併用制を?qū)g施し、一人で統(tǒng)一的に保管して使用してはいけない。

任意の空白契約に銀行口座の印鑑を押すことを厳禁します。

第二十一條出納者はいつでも銀行預(yù)金の余裕を把握し、空手形を発行してはいけません。銀行口座を任意の単位と個人に貸與して決算または現(xiàn)金を引き出すことはできません。

毎月末に銀行との対帳をしっかりと行い、銀行預(yù)金の殘高調(diào)整表を作成し、未達(dá)の勘定項(xiàng)目を分析し、原因を調(diào)べ、財務(wù)部門の責(zé)任者に報告します。

第二十二條売掛金の管理：売掛金に対して、四半期末に一回の帳簿年齢と受領(lǐng)狀況の分析を行い、関連指導(dǎo)と業(yè)務(wù)部門に報告し、業(yè)務(wù)部門に積極的に督促し、貸倒の形成を避ける。

第二十三條その他の未収金の管理：口座別ページによる記帳を行い、個人の借入審査手順を厳格にする。借入人→部門責(zé)任者→財務(wù)責(zé)任者→社長。

現(xiàn)金を借りるには、現(xiàn)金決済の範(fàn)囲內(nèi)の各種費(fèi)用専用の支払いが必要です。

短期投資の管理：短期投資とは1年以內(nèi)に現(xiàn)金化できる投資を指し、短期投資は會社の授権範(fàn)囲內(nèi)で行わなければならず、現(xiàn)行の財務(wù)制度の規(guī)定に従って記帳し、収入コストと損益を計算する。

第五章長期資産管理

第二十五條長期投資の管理は、長期投資とは、一年以內(nèi)に現(xiàn)金化するつもりのない投資を指し、持分投資と債権投資に分けられる。

會社が長期投資を行う場合、フィージビリティスタディ分析と認(rèn)証を真剣に行い、會社の審査許可権の規(guī)定に従って承認(rèn)した後、財務(wù)管理センターで記帳手続きを行う。

會社は投資先元に対して実際的な支配権のない長期

投資は原価法で計算する。

第二十六條固定資産の管理：次のいずれかに該當(dāng)する資産は固定資産に組み入れて計算しなければならない。①使用期限は一年以上の家屋、建築物、機(jī)械、運(yùn)搬具及びその他の経営に関連する設(shè)備器具、工具等。

第二十七條固定資産は帳簿があり、カードがあり、帳簿が一致するようにしなければならない。

財務(wù)部は固定資産の価値計算と管理を擔(dān)當(dāng)しており、総合管理部は現(xiàn)物の記録、保管とカードの登録を擔(dān)當(dāng)しており、財務(wù)部は固定資産明簿を設(shè)立しなければならない。

第28條固定資産の購入と調(diào)達(dá)はいずれも実際原価で計上し、固定資産減価償卻は直線法で分類して計上し、減価償卻の年限は以下の通りである。

（一）家屋、営業(yè)用の部屋は30年です。

（二）通信設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年

（三）電子コンピュータ、オフィス及び文字処理設(shè)備3年

（四）電気設(shè)備、安全防衛(wèi)設(shè)備3年

第二十九條既に減価償卻を十分に計上し、継続して使用する固定資産はもう減価償卻を計上しない。

當(dāng)月増加した固定資産は、當(dāng)月減価償卻を行わず、當(dāng)月減少した固定資産は、當(dāng)月減価償卻を行う。

第三十條固定資産とその他の資産については、定期的に棚卸しを行い、毎年末に総合管理部が棚卸しを擔(dān)當(dāng)し、棚卸の中に不足または利益を発見した場合、直ちに原因を究明し、棚卸損失表を作成し、財務(wù)部の審査後、総経理の承認(rèn)を経て帳簿処理を行う。

第三十一條無形資産とは、會社に長期に使用され、現(xiàn)物形態(tài)のない資産を指し、特許権、土地使用権、商譽(yù)などを含む。

無形資産は実際原価により記帳し、受益期間內(nèi)または有効期間內(nèi)に10年未満の期間で償卻する。

第32條繰延資産は全部當(dāng)期損益に算入できないので、今後の年度內(nèi)に分割償卻する各費(fèi)用は、開業(yè)費(fèi)、借入固定資産の改良支出と償卻期間が一年を超え、金額が大きい修理費(fèi)支出を含む。

開業(yè)費(fèi)は営業(yè)の日から、分割して原価に計上する。

分擔(dān)期間は5年以內(nèi)で、リースを経営する固定資産改良支出で、有効リース期間內(nèi)に分割償卻する。

第六章収入管理

第三十三條會社の営業(yè)収入は手?jǐn)?shù)料収入、その他の営業(yè)収入などを含む。

営業(yè)収入は、権利責(zé)任発生制の原則に従って厳格に確認(rèn)し、かつ真剣に検証し、正確に反映し、會社の損益の真実性を保証しなければならない。

第三十四條営業(yè)収入は規(guī)定に従って関連する?yún)胩貏e案件に組み入れなければならない。

第七章コスト管理

第三十五條の規(guī)定