內(nèi)部環(huán)境が調(diào)和しているかどうか見てください。

內(nèi)部環(huán)境から見ると、わが國(guó)の大部分の企業(yè)の法人統(tǒng)治構(gòu)造はまだ本格的に確立されていない。

董事會(huì)の人員構(gòu)成が不合理で、下の機(jī)関の設(shè)置が不完全で、実際の監(jiān)督が不十分で、內(nèi)部の取締役の比率が大きすぎて、外部の獨(dú)立取締役が不足して、董事會(huì)のメンバーとマネージャーのメンバーが高度に重なっているなどの現(xiàn)象はかなり普遍的です。

これに対して、一方では、根絶します。

人員が交差して勤務(wù)し、現(xiàn)代企業(yè)の財(cái)産権制度の改革を加速し、財(cái)産権制度の面から內(nèi)部統(tǒng)制度の有効な構(gòu)築のために堅(jiān)固な基礎(chǔ)を打ち立てた。

一方、取締役會(huì)制度を絶えず充実させ、取締役會(huì)の核心的役割を十分に発揮し、獨(dú)立取締役の比率を高め、獨(dú)立取締役の「獨(dú)立しない」と獨(dú)立取締役の「物事をわきまえない」現(xiàn)象を斷固として回避し、権利と責(zé)任を明確にし、それぞれの職務(wù)を司る調(diào)和內(nèi)部環(huán)境を構(gòu)築する。

リスクを許容度內(nèi)にコントロールする

リスクアセスメントから見て、企業(yè)のリスク意識(shí)はあるべき高度に言及していません。

これに対して、政府、理論界及び実務(wù)従事者は、各企業(yè)がリスク警告指標(biāo)體系を確立し、リスク対応策を合理的に確定し、我が國(guó)企業(yè)のリスク評(píng)価及び情報(bào)開示を規(guī)範(fàn)化の道に進(jìn)ませるために努力しなければならない。

コントロール活動(dòng)から見ると、多くの企業(yè)は內(nèi)部統(tǒng)制制度の設(shè)計(jì)に「盲點(diǎn)」を多く制御している。

出納引受銀行が請(qǐng)求書、銀行殘高調(diào)整表の作成、社員臨時(shí)休暇や出張の際に明確な業(yè)務(wù)引継ぎ制度の欠如など、企業(yè)が正常な経営活動(dòng)において様々な問題が発生している。

企業(yè)は內(nèi)部管理制度のアセンブリ、従業(yè)員マニュアル、組織構(gòu)造図、業(yè)務(wù)フロー図、職位説明、権限ガイドなどの適切な方式を通じて、企業(yè)の従業(yè)員に內(nèi)部機(jī)構(gòu)の設(shè)置と権限配分狀況を理解し把握させ、職責(zé)分業(yè)を明確にし、権利履行の監(jiān)督を強(qiáng)化しなければならない。

完全な內(nèi)部統(tǒng)制制度體系と明確な業(yè)務(wù)プロセスを確立することによって、會(huì)社の各職能部門と人員に対して合理的に責(zé)任分業(yè)、コントロールと審査を行い、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)のリスクを耐える範(fàn)囲にコントロールする。

情報(bào)とコミュニケーションから見ると、多くの企業(yè)は効果的な情報(bào)フィードバックメカニズムに欠けています。その內(nèi)部統(tǒng)制制度は実際に守られていない狀況を指導(dǎo)層に効果的にフィードバックすることができません。違反行為は適時(shí)に是正されないので、內(nèi)部統(tǒng)制制度は虛構(gòu)となります。

これに対して、上から下への情報(bào)伝達(dá)ルートが円滑であることを確保し、各従業(yè)員に自分のコントロールシステムにおける地位と役割及びそれぞれの情報(bào)伝達(dá)対象、コンテンツ、方式とルートを明確に把握させ、情報(bào)を既定のルートと層によって正確で秩序よく伝達(dá)できるようにする。

一方、ボトムアップした情報(bào)フィードバックルートを充実させ、社員が日常の仕事で毎日接觸している肝心な経営問題などの情報(bào)を適時(shí)に管理層にフィードバックし、各例外狀況が適時(shí)に報(bào)告され解決されるように確保します。

內(nèi)部監(jiān)督から見ると、多くの企業(yè)內(nèi)部監(jiān)査監(jiān)督機(jī)構(gòu)は健全ではなく、獨(dú)立性が足りない。特に高級(jí)管理者の不正行為に対する監(jiān)督はいつも無(wú)力である。

これに対して、內(nèi)部統(tǒng)制の外部化の流れに順応し、內(nèi)外部の監(jiān)督資源を整合する。

一方、內(nèi)部監(jiān)査の役割を強(qiáng)化し、內(nèi)部監(jiān)査の地位を向上させるとともに、內(nèi)部監(jiān)査業(yè)務(wù)の主な機(jī)能を誤り防止から會(huì)社の管理を分析し、評(píng)価し、管理提案を提出する。

一方、政府と社會(huì)の外部監(jiān)査の力を借りて、內(nèi)部統(tǒng)制に対する二重の監(jiān)督を?qū)g現(xiàn)しなければならない。

上記の各種措置以外に、伝統(tǒng)文化を発揚(yáng)することによって、企業(yè)の內(nèi)部統(tǒng)制の執(zhí)行力を強(qiáng)化することができます。

仏教の「五戒」は參考になる。

「五戒」と儒家が提唱した「仁、義、禮、智、信」は脈々と受け継がれています。

仏教は「酒を飲まない」ことを戒めにしています。

酒はもともとないですが、お酒を飲むだけでは人の知恵を失い、「五戒」の他の「四戒」の執(zhí)行力に影響を與えます。

財(cái)務(wù)活動(dòng)の參考意義にとって、「五戒」は完全な內(nèi)部統(tǒng)制リスク予防システムのようです。

企業(yè)は內(nèi)部統(tǒng)制システムを制定する時(shí)、実行力の健全な整備を十分に考慮しなければならない。