現(xiàn)代企業(yè)の発展の中で最も注目すべき財(cái)務(wù)管理問(wèn)題は、主に企業(yè)が內(nèi)部統(tǒng)制の管理、特に企業(yè)財(cái)務(wù)リスクの管理をどのように行うかである。企業(yè)の財(cái)務(wù)管理のリスクは主に多方面に表れています。

通貨リスク——為替レートの変動(dòng)は直接企業(yè)の業(yè)績(jī)に影響します。

金利リスク——金利の変動(dòng)は、企業(yè)の借金費(fèi)用を増やし、投資項(xiàng)目の生産を減らすことができる。

流動(dòng)性——資産の現(xiàn)金化能力が悪いと、企業(yè)を財(cái)務(wù)危機(jī)に陥る可能性がある。

現(xiàn)金回転——現(xiàn)金の回収速度は直接企業(yè)の現(xiàn)金の使用効率に影響しています。

再投資——短期高リターン投資プロジェクトが終了した後、再度同じリターンの投資機(jī)會(huì)を得ることができないかもしれません。

信用リスク——お客様が長(zhǎng)期的に商品代金を滯納し、企業(yè)の現(xiàn)金が大量に占められています。

稅務(wù)リスク――稅法に詳しい管理者が足りない。

これらの企業(yè)の財(cái)務(wù)管理のリスクの中で、特に資金流動(dòng)性に関するリスクが最も重要である。企業(yè)が運(yùn)営する過(guò)程で、赤字が発生する可能性がありますが、損失は必ずしも企業(yè)を倒産させるとは限りません。しかし、企業(yè)が十分な資金を持っていないと、成長(zhǎng)できないばかりか、満期の債務(wù)を返済できないために破産を宣告することもあります。だから、企業(yè)はリアルタイムでキャッシュフローに関心を持つべきです。企業(yè)のキャッシュフローの主な注目點(diǎn)は、企業(yè)の損失、売掛金、在庫(kù)などです。

統(tǒng)計(jì)資料によると、先進(jìn)國(guó)の破産企業(yè)の80%は、破産時(shí)の財(cái)務(wù)帳簿上で依然として黒字を示しています。わが國(guó)も例外ではなく、香港最大投資銀行の百富勤と大陸珠海の実力を誇る巨人會(huì)社であり、いずれも収益力は良好であるが、現(xiàn)金の純流量が足りず、期限切れの債務(wù)を返済する時(shí)、財(cái)務(wù)危機(jī)を引き起こして破産狀態(tài)に陥っている。良好な収益力は企業(yè)が持続的に健全に発展できる十分な條件ではなく、正常なキャッシュフローを持っているかどうかが企業(yè)の継続経営の前提であることが分かります。

経済の発展に伴い、ますます多くの人が財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)は企業(yè)管理の一つの方法であると考えています。特に企業(yè)の資金運(yùn)用において比類のない役割を果たしています。このような言い方は正しいですか？財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)は企業(yè)管理にどのような役割を果たしていますか？どうやって効果を発揮できますか？

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)は現(xiàn)代企業(yè)の重要な基礎(chǔ)的な仕事であり、一連の會(huì)計(jì)プロセスを通じて、意思決定に役立つ情報(bào)を提供し、積極的に経営管理決定に參與し、企業(yè)の経済効果を高め、市場(chǎng)経済の健全かつ秩序ある発展にサービスする。近代的な企業(yè)制度の創(chuàng)立に従って、現(xiàn)代企業(yè)の管理はだんだん人事管理、生産管理、管理、マーケティング管理及び財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理などの多くのサブシステムからなる巨大なシステム工學(xué)になりました。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)は各管理活動(dòng)の情報(bào)サポートシステムであり、企業(yè)管理者は財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)が提供する企業(yè)経営管理の成果に基づいて、各項(xiàng)目の決定を行う。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)の目標(biāo)は経営管理者が委託された経営責(zé)任の履行と投資のために有益な情報(bào)を提供することであり、これは財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)の価値を強(qiáng)調(diào)し、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)が企業(yè)の中で重要な役割を果たしていることを示している。

企業(yè)の財(cái)務(wù)管理は計(jì)畫(huà)的役割、制御作用、監(jiān)督作用及び資本運(yùn)営作用を有する。人々は財(cái)務(wù)管理に対して普遍的に二つの落とし穴があります。

一つは財(cái)務(wù)管理はお金を管理することであり、お金を管理しさえすれば萬(wàn)事大吉であり、資金を重視し、軽く計(jì)算することができると考えています。しかし事実はそうではない。具體的な管理の中で、計(jì)算は無(wú)視できない重要な作用を持っていて、內(nèi)部の計(jì)算を強(qiáng)化してこそ、本當(dāng)に節(jié)約と消費(fèi)を減らすことができます。さもなければ、「お金」は管理できません。

もう一つは、財(cái)務(wù)管理とは財(cái)務(wù)管理部門であり、財(cái)務(wù)部門を他の管理部門と切り離して、財(cái)務(wù)管理の觸角は各管理業(yè)務(wù)に拡張できないと考えています。実はこのような言い方も大きな誤解があります。もし財(cái)務(wù)部門が他の管理部門と切り離されたら、財(cái)務(wù)管理は無(wú)根の木になり、その作用が発揮できなくなり、経営と生産の「二枚の皮」を形成します。このような狀況が企業(yè)管理に現(xiàn)れたら、大きな危険をもたらす。

財(cái)務(wù)管理をしっかりと行い、他の管理部門と密接に協(xié)力する以外に、高素質(zhì)の経理チームが必要です。財(cái)務(wù)管理の対象が特殊であり、財(cái)務(wù)擔(dān)當(dāng)者はより高い業(yè)務(wù)素質(zhì)を備えていなければならない。財(cái)務(wù)擔(dān)當(dāng)者の法制観念があります。會(huì)計(jì)擔(dān)當(dāng)者は會(huì)計(jì)法律、法規(guī)と制度の規(guī)定に従って仕事を行い、提供した會(huì)計(jì)情報(bào)の合法的、真実、正確、適時(shí)、完備を保証しなければならない。

企業(yè)にとって、財(cái)務(wù)はとても重要です?，F(xiàn)代財(cái)務(wù)はまた「大財(cái)務(wù)」という概念で、會(huì)社の上下、各方面に及んでいます。でも會(huì)社の管理階級(jí)全部財(cái)務(wù)の達(dá)人ではないですが、會(huì)社の非財(cái)務(wù)高級(jí)管理職はどのような現(xiàn)代の財(cái)務(wù)管理技能を身につけなければなりませんか？

　　財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代企業(yè)の経営管理において重要な役割を果たしています。しかし、財(cái)務(wù)管理は財(cái)務(wù)部門だけのことではありません。実際には、會(huì)社の非財(cái)務(wù)管理者は一定の現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理技能と方法を把握する必要があります。このようにしてこそ、財(cái)務(wù)の仕事は會(huì)社の発展目標(biāo)によって順調(diào)に進(jìn)めることができます。財(cái)務(wù)の手段で社內(nèi)統(tǒng)制を改善し、意思決定の水準(zhǔn)を高め、會(huì)社の価値を高め、會(huì)社運(yùn)営の基本観念を深く理解することは、企業(yè)が日増しに激しい競(jìng)爭(zhēng)に適応するための必然的な要求でもある。