一、企業(yè)集団の資金管理に存在する問題

1.

分散する

現(xiàn)在、企業(yè)集団の資金集中管理の必要と子會(huì)社の資金分散占有との矛盾は、企業(yè)集団の資金管理の中で最も顕著な問題となっている。

この面では、グループ本社は現(xiàn)金に対する統(tǒng)一管理と計(jì)畫が不足しており、各子會(huì)社の多くの口座を開設(shè)する現(xiàn)象が一般的で、大量の休眠を招いている。また、グループ內(nèi)の資金配置がアンバランスで、貯蓄、貸付が形成されている。

2.資金の監(jiān)視が不十分で、資産の流失

必要な財(cái)務(wù)制約のメカニズムが不足しているため、特に有効な資金管理手段が不足しており、グループ會(huì)社は部下企業(yè)の資金品質(zhì)と運(yùn)行狀況に対して有効な監(jiān)督ができなくなり、資金帳簿の外部循環(huán)と資金管理の暴走などの現(xiàn)象が発生しやすい。

1.財(cái)務(wù)資源の集約優(yōu)位を発揮する

企業(yè)集団は資金の集中管理を強(qiáng)化し、集団の戦略目標(biāo)の実現(xiàn)及び全體利益の最大化を保障することに有利である。

具體的には三つの面に表現(xiàn)する。

（1）広くて円滑な融資ルートと手段を得ることができる。

グループ企業(yè)は各メンバー企業(yè)の融資ルートを集合し、集中管理、統(tǒng)一管理、柔軟な配分を通じて、メンバー企業(yè)が資金を必要とする時(shí)、より低いコスト、より高い品質(zhì)で、適時(shí)に資金を投入することができます。

（2）広くて円滑な投資ルートと手段を得ることができる。

グループは全體の市場空間を集合させ、有利な投資機(jī)會(huì)を発見した時(shí)に、全體の資金優(yōu)勢を発揮し、各種の投資ルートを有効に利用し、理想的な収益収益のリターンを得ることができる。

（3）資金の使用効率を高め、全體の資金コストを低減することができる。

グループ內(nèi)の企業(yè)の資金を適度に調(diào)整し、集中的に管理することで、グループ會(huì)社の現(xiàn)金資産の保存量を減少させ、銀行ローンの総量を減少させ、グループ會(huì)社の內(nèi)部資金の使用効率を高め、資金コストを低減させることができる。

2.財(cái)務(wù)監(jiān)視力を強(qiáng)化し、資金の安全を確保する。

グループ資金の集中管理を強(qiáng)化し、グループ會(huì)社の財(cái)務(wù)管理の強(qiáng)化に有利である。

グループ會(huì)社は資金の流入、流出に対する総コントロールを通じて、まずメンバー企業(yè)の重要な財(cái)務(wù)事項(xiàng)に関する知る権利を獲得することができます。次にメンバー企業(yè)収支の行為に対する効果的な監(jiān)督を通じて、投資などの重要事項(xiàng)に効果的な意思決定の制約メカニズムを形成し、企業(yè)経営活動(dòng)の動(dòng)態(tài)的なコントロールを?qū)g現(xiàn)し、資金の使用の安全性を保証します。

資金集中管理モードの選択は実質(zhì)的に企業(yè)集団が集権を取るか、分権管理策略を取るかの體現(xiàn)であり、その業(yè)界特徴と企業(yè)集団資金運(yùn)行規(guī)則によって決定される。

管理の集中権と分権の程度の違い及び各業(yè)界の資金運(yùn)行規(guī)則の違いによって、資金管理は大體以下の二つのモードに分けられます。

1.現(xiàn)金集合庫モード。

キャッシュ?セットは、上下連結(jié)関係を形成する銀行口座と內(nèi)部決済システム口座と、その定義がこのグループの口座にある資金収支振替とそれぞれの記帳規(guī)則から構(gòu)成されています。

実際には、企業(yè)グループとそのメンバー企業(yè)はいずれも獨(dú)立法人である場合、雙方は商業(yè)銀行に実際の口座を開設(shè)し、グループ口座はグループ決算センターまたは財(cái)務(wù)會(huì)社に管理され、決算業(yè)務(wù)の主口座または一級決算口座として、メンバー企業(yè)が開設(shè)した口座は二級決算口座とし、資金は開設(shè)された二級決算口座の間で提攜した商業(yè)銀行またはグループ決算センターによって自分で必要または約束に基づいて振り分けられ、振り替えられます。

企業(yè)グループは集団決算センターで、集中決算に參加するメンバー企業(yè)のために、対応する內(nèi)部決算口座を設(shè)立し、1、2級決算口座間の債権債務(wù)関係を記録する。

メンバー企業(yè)がシステム外から入金する場合、資金は第二級決算口座から第一級決算口座に入金され、グループ決算センターは當(dāng)該二級決算口座に対応する內(nèi)部決算口座殘高を増加させます。メンバー企業(yè)がシステム外に支払う場合、資金は第一級決算口座から第二級決算口座に振り込みます。グループ決済センターは當(dāng)該第二級決算口座に対応する內(nèi)部決算口座殘高を減少させます。