一、総則

1、「中華人民共和國會計法」、「企業(yè)會計準則」に基づいて本制度を制定する。

2、會社の日常の財務(wù)行為を規(guī)範化させるために、會社の経営管理と経済効果の向上における財務(wù)効果を発揮し、會社の各部門及び従業(yè)員が會社の財務(wù)部の仕事を効果的に監(jiān)督し、同時に會社の財務(wù)管理制度をさらに充実させ、會社及び従業(yè)員の関連する合法的権益を維持し、本制度を制定する。

財務(wù)管理細則

一、原則

1、會社の財務(wù)は「計畫」を特徴とする総経理責(zé)任制を?qū)g行しています。すでに総経理が承認した計畫內(nèi)の支払いに屬しています。関連事業(yè)部の総経理の書面授権により、財務(wù)責(zé)任者が監(jiān)査して手続きができます。計畫外の場合、會社の社長の書面授権が必要です。

2、「會計法」と関連する財務(wù)會計制度を厳格に執(zhí)行し、財政、稅務(wù)、監(jiān)査などの部門の検査、監(jiān)督を受け、會計資料の合法、真実、適時、正確、完全を保証する。

二、財務(wù)職責(zé)

（一）財務(wù)経理の職責(zé)

1、職位の設(shè)置、人員の配置、計算組織のプログラムなどに対して方案を提出する。同時に會計士の選抜、訓(xùn)練、審査を擔(dān)當します。

2、國家財政稅政策、法規(guī)を貫き、會社の具體的な狀況に合わせて規(guī)範的な財務(wù)モデルを確立し、関連財務(wù)計算制度を健全化するよう指導(dǎo)し、同時に會社內(nèi)部財務(wù)管理制度の執(zhí)行狀況を検査し、審査することに責(zé)任を負う。

3、コスト予測、計畫、コントロール、計算、分析と審査を行い、各部門の消費を低減し、費用を節(jié)約し、経済効果を高めることを監(jiān)督する。

4、その他関連業(yè)務(wù)。

（二）財務(wù)主管職責(zé)

1、會社の日常財務(wù)の管理を擔(dān)當しています。

2、本部門內(nèi)部の機構(gòu)の設(shè)置、人員の配置、選抜雇用、昇進と解雇などに対して方案と意見を提出することを擔(dān)當する。

3、本部門の財務(wù)擔(dān)當者の管理、教育、トレーニング、審査を擔(dān)當する。

4、會社の會計処理と財務(wù)管理制度の制定を擔(dān)當し、會計の電算化管理方式などを推進する。

5、國家財政経済法規(guī)と會社の各制度を厳格に執(zhí)行し、財務(wù)管理を強化する。

6、會社の各資本経営活動の予測、計畫、計算、分析決定と管理に參與し、本部門の仕事に対する指導(dǎo)、監(jiān)督、検査をしっかりと行う。

7、組織指導(dǎo)は財務(wù)収支計畫、財務(wù)前決算を作成し、執(zhí)行を徹底することを監(jiān)督する。

10、財務(wù)歴史資料、書類、証憑、財務(wù)諸表の整理、収集、立巻ファイリング業(yè)務(wù)を監(jiān)督し、規(guī)定の手続きに従って廃棄してください。

11、価格及び賃金、賞與、福祉政策の制定に參與する。

12、上司に頼まれた他の仕事を完成する。

（三）會計の職責(zé)

1、國家會計制度の規(guī)定に従って帳簿を記帳し、帳簿を複帳し、記帳し、手続きを整え、數(shù)字が正確で、帳簿が明確で、処理が適時であるようにする。

2、領(lǐng)収書の発行と審査、各業(yè)務(wù)金額の発生、回収の監(jiān)督、業(yè)務(wù)諸表の整理、審査、まとめ、業(yè)務(wù)契約の執(zhí)行狀況の監(jiān)督、保管及び統(tǒng)計表の記入；

3、會計業(yè)務(wù)の計算、財務(wù)制度の監(jiān)督、會計書類の保存と管理業(yè)務(wù)。

4、部門の主管または関連する指導(dǎo)者が委託したその他の仕事を完成する。

（四）出納職責(zé)

1、現(xiàn)金出納の各種帳簿を確立して健全化し、現(xiàn)金受取証憑を厳格に審査する。

2、現(xiàn)金管理制度を厳格に実行し、現(xiàn)金を座らせてはいけません。

3、毎日発生する銀行と現(xiàn)金収支業(yè)務(wù)を日清月まで作成し、適時に確認し、帳簿の実際と一致することを保証する。

三、現(xiàn)金管理制度

1、すべての現(xiàn)金収支は會社の出納によって責(zé)任を負う。

2、「現(xiàn)金日記帳」の帳簿を建立し、健全化し、出納は審査の誤りのない収支伝票に基づいて順次キャッシュフロー収支の帳簿を登録し、そして毎日殘高を支払って在庫を照合しなければならない。日清月までに決算して、帳簿は一致します。

3、現(xiàn)金が3000元を超える時は銀行に預(yù)けなければなりません。

4、出納して現(xiàn)金を受け取る場合、すぐに四聯(lián)の「小切手回収登記表」を発行し、納付者が右下に署名した後、納付者、業(yè)務(wù)部門、出納、會計はそれぞれ一枚ずつ保存してください。

5、任意の現(xiàn)金支出は関連する手順に従って承認を申請しなければならない（詳細は支出審査制度を參照）。出張またはその他の原因で現(xiàn)金を前借りしなければならない場合、借入書を記入し、総経理の署名承認を経て、現(xiàn)金を支払うことができます。借り手は出張から帰ってきますか？それとも借金してから三日間以內(nèi)に出納します。

6、収支書の手続きが終わったら、出納は審査の誤りのない収支証明書に記章し、原始証文に現(xiàn)金受取、支払済み章を捺印して、重複清算を防止する。

四、小切手の管理

1、小切手の購入、記入と保存は出納が責(zé)任を負う。

2、「銀行預(yù)金日記帳」を作成し、健全化し、出納は審査の誤りのない収支証明書に基づいて、順次銀行の流水収支勘定を登録し、毎日殘高を計上しなければならない。

3、出納して小切手を受け取る時は、すぐに四聯(lián)の「小切手回収登記表」を発行し、納付者が右下に署名した後、納付者、納付部門、出納、會計はそれぞれ一枚ずつ保存してください。

4、小切手の使用は必ず「小切手受領(lǐng)書」を記入し、擔(dān)當者、部門経理、財務(wù)主管（経理）、総経理（計畫外部分）がサインしてから出納する方が出てきます。

5、振り出した小切手は必ず入金先の名稱を記入しなければなりません。

6、小切手は受取人が小切手にサインまたは捺印しなければなりません。

五、印鑑の保管

1、銀行印鑑は人に分けて保管しなければなりません。

2、財務(wù)専用印鑑と総経理印鑑はそれぞれ財務(wù)経理と出納によって保管する。

六、現(xiàn)金、銀行預(yù)金のチェック

1、出納擔(dān)當者は毎週出納業(yè)務(wù)を終えた後、在庫現(xiàn)金、銀行預(yù)金の上預(yù)金、収入、支出、預(yù)金狀況を整理し、「出納報告書」を作成し、出納によって保管された在庫の現(xiàn)金について、會計または総経理の指定者が毎週金曜日の午後と毎月の終わりに定期的に帳簿を調(diào)べ、その他の時間に抜き取り検査を行うべきです。

2、出納は銀行預(yù)金日記帳の帳簿殘高と口座銀行から繰り越した勘定書の殘高と照合し、未達勘定は會計で作成した「銀行預(yù)金殘高調(diào)整表」によって検査して照合しなければならない。

3、その他は関連會計制度及び法規(guī)に基づいて執(zhí)行する。

支出審査制度

一、目的

1、支出審査の手続きを簡略化するため、仕事の効率を高める。

2、私的に會社の財産を占用することを防止する。

二、適用原則

（一）商業(yè)単位制を使用して、経営計畫と財政予算內(nèi)で、最終審査権の行使を授権する。（経理/部門長は當該會社の営業(yè)指標に対して全責(zé)任を負う）

（二）部門経理は、その権限または一部の権限を、文字的に、その副経理または部門主管などに授権することができる。

（三）授権方式は二つの種類に分けられます。

三、審査手続き

1、計畫內(nèi)の清算：

擔(dān)當者、証明者（原始証憑を持つ）、支社長（部門長）、財務(wù)部

2、超計畫清算：

擔(dān)當者、証明者（原始証憑と過分支報告を持つ）、支社長（部門責(zé)任者）、財務(wù)

四、計畫承認內(nèi)容

1、日常の事務(wù)用品、コンピュータの外裝部品と消耗品の支出計畫を購入し、運営センターでまとめて、會社の社長に報告して承認します。原則として運営管理センターが統(tǒng)一的に購入し、在庫を持って各部門に登録し、各部門に入る費用。毎月末に運営管理センターから財務(wù)部に関連の明細書を提供する（各部門の署名確認を経て）。

2、固定資産とオフィス家具（機械室とOA設(shè)備を含む）：その購入は各部門から申請計畫を提出し、部門の責(zé)任者の署名を経て、會社の社長の承認を得て、會社の技術(shù)部、運営管理センターが統(tǒng)一的に協(xié)調(diào)して承認した後、調(diào)整または購入狀況に対して需要報告を書き、會社の社長に報告して統(tǒng)一購入を承認し、金額は1萬元以上の固定資産購入は総経理の審査を受けなければならない。