（一）現(xiàn)金収入のコントロールフロー

現(xiàn)金収入については、単位にレジがある場(chǎng)合、単位のレジは毎日営業(yè)終了後、専門家の監(jiān)督のもとで、當(dāng)日の売上高の中にある現(xiàn)金収入數(shù)をレジの自動(dòng)記録の累計(jì)數(shù)と照合し、キャッシュカードを作成し、現(xiàn)金レジで自動(dòng)印刷された紙と一緒に現(xiàn)金日記帳を登録する。

現(xiàn)金収入數(shù)とレジ記録の累計(jì)數(shù)が一致していないことが判明したら、差異に対して調(diào)査を行います。

一般的な単位は、営業(yè)者が三連の領(lǐng)収書または領(lǐng)収書を発行し、受取人が入金する場(chǎng)合、営業(yè)者が顧客に発行した販売領(lǐng)収書または領(lǐng)収書の金額と現(xiàn)金の金額が一致するかどうかをよく確認(rèn)し、入金して捺印した後、第三聯(lián)を殘し、殘りの二聯(lián)は顧客が保存し、営業(yè)日?qǐng)?bào)を作成する。

受取人は、保存された1枚の聯(lián)に基づいて、入金日?qǐng)?bào)を作成し、営業(yè)日?qǐng)?bào)は入金日?qǐng)?bào)と照合し、そのうち営業(yè)日?qǐng)?bào)は営業(yè)収入を記録する根拠として、入金日?qǐng)?bào)は現(xiàn)金日記を記録する根拠とする。

現(xiàn)金の使用範(fàn)囲を明確に規(guī)定しており、規(guī)定の限度額以上の現(xiàn)金支出はすべて小切手を使用する。

小切手の清算と現(xiàn)金の精算について、會(huì)社は清算制度を確立しなければならない。

清算者が清算する時(shí)、正常な承認(rèn)申請(qǐng)手続きと適切な十分な支払証明書があるべきで、関連購(gòu)入支出はまだ持っていなければならない。

手続き。

會(huì)計(jì)部門は清算伝票に対して審査を行い、現(xiàn)金出納は蓋をして審査印を捺印した支出伝票を見てから支払うことができる。

支払記録は適時(shí)に記帳し、すべて

會(huì)計(jì)記録の添付資料は順番または內(nèi)容によって作成しなければならない。

1.現(xiàn)金支出

単位の各部門の小口な支出は、現(xiàn)金を前借りする必要がある場(chǎng)合、まず各部門が現(xiàn)金借入書を作成して前払の理由を説明し、かつ當(dāng)部門の主管審査を経て、財(cái)務(wù)経理またはその授権者は前払部門の主管が署名して同意した現(xiàn)金借入書の理由に応じて審査を行い、出納者はすでに審査確認(rèn)された現(xiàn)金借入書に基づいて現(xiàn)金を前借りし、會(huì)計(jì)係は出納印の借入書に基づいて記帳する。

小口支出の現(xiàn)金清算者は、現(xiàn)金精算書を作成し、すべての原始証憑を添付し、部門主管の審査?署名を行い、かつ財(cái)務(wù)経理またはその授権した人員の審査?確認(rèn)を経て、出納擔(dān)當(dāng)者が現(xiàn)金を支払う。

給與の現(xiàn)金支出は、単位の人的資源部門が給與支払書を作成し、財(cái)務(wù)部門は人力資源部門の主管者が署名して同意した給與明細(xì)に基づいて現(xiàn)金を引き出し、支給しなければならない。

現(xiàn)金を支払う過程において、直接にお金を支払う出納と會(huì)計(jì)記帳擔(dān)當(dāng)者は厳格な職責(zé)分擔(dān)をしなければならない。

2.小切手支出

単位小切手支出の內(nèi)部統(tǒng)制には、次の各點(diǎn)が含まれていなければならない。

（1）すべての小切手は事前に連続番號(hào)を付けなければならず、空欄小切手は安全処に保管し、厳格に管理し、適切に保管し、小切手に署名する権利がある者は空欄小切手を保管してはいけない。

（2）小切手ごとの支出は、必ず授権された小切手の署名者の承認(rèn)を経て発行しなければならない。

（3）小切手ごとの支出には、承認(rèn)された領(lǐng)収書またはその他必要な証明書が書面証拠として必要である。

小切手には受取人と金額を明確に明記し、相応の支払証明書と照合しなければならない。

小切手に署名した書面証拠の関連証憑として、小切手に署名した後、「すでに支払済み」という印紙を捺印して、他人が繰返し支払の証憑として用いることを防ぐ。

(4)文字または數(shù)字の変更がある小切手は無効とする。

無効となった小切手は「無効」の印を押して、他人に使われないようにしなければなりません。

また、他の小切手と一緒に保管して、番號(hào)順に保存してください。

（5）すでに発行された小切手は、當(dāng)日に銀行預(yù)金日記帳に記入し、定期的に未払いまたは他の総分類會(huì)計(jì)と照合しなければならない。