一貫して制度に従って事を処理することを堅(jiān)持して、仕事は真剣に責(zé)任を負(fù)って、ただ一時(shí)の技術(shù)の操作の不注意のための長(zhǎng)い金あるいは短い金、もし金額が少ないならば、教育本人の基礎(chǔ)の上で“長(zhǎng)項(xiàng)が公に帰ります、短い金が損失を報(bào)告します”の原則によって処理します。

出納人員の不真面目による短い金額については、金額の大小にかかわらず、出納員が個(gè)人的に賠償し、教育を強(qiáng)化し、必要に応じて持ち場(chǎng)から移管することができます。職務(wù)怠慢、規(guī)律違反、規(guī)則違反などの原因による重大な責(zé)任ミスについては、職務(wù)怠慢者の経済責(zé)任を追及し、適切な処分を與え、金額が大きく、影響が大きい場(chǎng)合は法律責(zé)任を追及します。

現(xiàn)金は流動(dòng)性が最も強(qiáng)い資産で、現(xiàn)金を現(xiàn)金で使う必要がないので、現(xiàn)金は犯罪者が企てる最も直接的な目標(biāo)です。

したがって、各単位は現(xiàn)金を確立し、健全化しなければならない。

制度の不備や不注意から犯罪者につけ込む機(jī)會(huì)を與え、國(guó)や単位に損害を與えることを防ぐ。

現(xiàn)金保管制度は普通次のような內(nèi)容が含まれています。

（1）在庫(kù)の限度額を超えた現(xiàn)金は退勤前に銀行に預(yù)けます。

（2）現(xiàn)金の管理を強(qiáng)化するために、勤務(wù)時(shí)間以外に必要な小量の予備金は出納員の引き出しに入れてもいいです。殘りは出納専用の金庫(kù)に入れて、勝手に保管してはいけません。

（3）限度額內(nèi)の在庫(kù)現(xiàn)金は當(dāng)日確認(rèn)してから、必ず金庫(kù)に入れて、機(jī)の中に置いて夜を明かしてはいけません。

（4）部門(mén)の在庫(kù)現(xiàn)金は個(gè)人の名義で銀行に預(yù)け入れてはいけません。関係者が公金を利用して私有で利息収入を取得することを防止します。また、會(huì)社が公金を利用して私有で帳簿外の小金庫(kù)を形成することを防止します。

銀行が公金の私有を発見(jiàn)したら、會(huì)社に罰金を科すことができます。

（5）

紙幣と貨幣も含めて、分類(lèi)して保管してください。

各単位の出納員は在庫(kù)紙幣に対して、紙幣の額面金額と貨幣の額面金額と、整數(shù)（即ち大きい數(shù)）と端數(shù)（即ち小數(shù)點(diǎn)以下）を分けて保管しています。

紙幣は必ずひらいて保管し、紙幣の額面の金額によって、百枚ずつを一つにして、十把ずつを梱包します。

束になった紙幣は整數(shù)（つまり大數(shù)）となり、金庫(kù)に保管し、そのまま使うべきである。普通でないと紙幣は零數(shù)（または小數(shù)）であり、額面の金額によって十枚ごとに一枚ずつ整理し、それぞれクリップで區(qū)別し、伝票箱や引き出しの中に入れて、きちんと保管しなければならない。

貨幣も貨幣の金額によって、百枚ごとに一巻として、十巻ごとに一束として、同じように束にして、巻きにした貨幣を金庫(kù)の中に保管して、使うなりに保管します。

國(guó)家の財(cái)産の安全と完備を守るために、各部門(mén)は専用の金庫(kù)を備えて、現(xiàn)金、各種の有価証券、銀行手形、印鑑及びその他の出納手形などの保管に使われます。

各部門(mén)は金庫(kù)の使用管理を強(qiáng)化し、金庫(kù)の使用方法を制定し、関係者に厳しく執(zhí)行するよう要求しなければならない。

一般的に、金庫(kù)の使用は以下の點(diǎn)に注意しなければなりません。

（1）金庫(kù)の管理。

金庫(kù)は一般的に総會(huì)計(jì)士または財(cái)務(wù)部（科、株）長(zhǎng)が授権し、出納員が管理して使用する。

（2）金庫(kù)の鍵の配置。

金庫(kù)には二つの鍵を備え、一つは出納員が保管し、出納員が日常業(yè)務(wù)を開(kāi)始して使用するようにします。もう一つは警備部門(mén)に預(yù)けられます。または単位の総會(huì)計(jì)士または財(cái)務(wù)部（科、株）長(zhǎng)が保管します。

出納員は金庫(kù)の鍵を他の人に預(yù)けてはいけません。

（3）金庫(kù)の開(kāi)け。

金庫(kù)は出納員が開(kāi)けて使うしかありません。出納員でないと金庫(kù)を開(kāi)けてはいけません。

総會(huì)計(jì)士または財(cái)務(wù)部（課、株）長(zhǎng)が出納員の仕事を検査する必要がある場(chǎng)合、例えば在庫(kù)の現(xiàn)金限度額を検査し、実際の在庫(kù)の現(xiàn)金金額を確認(rèn)し、或いはその他の特殊な狀況がある場(chǎng)合、金庫(kù)を開(kāi)けなければならない場(chǎng)合、規(guī)定の手順に従って総會(huì)計(jì)士または財(cái)務(wù)部（科、株）長(zhǎng)が開(kāi)けて、普通の狀況下で任意に出納員が使用する金庫(kù)を開(kāi)けてはいけない。

（4）財(cái)物の保管。

毎日終了したら、出納員はその使用する空白の小切手（現(xiàn)金小切手と振替小切手を含む）、銀貨の領(lǐng)収書(shū)、印鑑の等価人の金庫(kù)に入れるべきです。

金庫(kù)に預(yù)けた現(xiàn)金は現(xiàn)金日記帳を設(shè)置して登録し、その他有価証券、通帳、手形などは種類(lèi)別に作成して登録しなければならない。貴重品は種類(lèi)別に準(zhǔn)備帳を設(shè)置して品質(zhì)、重量、金額などを登録しなければならない。

規(guī)定により、金庫(kù)內(nèi)に私物を預(yù)けてはいけません。

（5）金庫(kù)のパスワード。

出納員は自分で保管して使用する金庫(kù)のパスワードを厳重に秘密にし、他人に漏えいしないようにしてください。

出納員は持ち場(chǎng)を変えて、新しい出納員は新しいパスワードを使うべきです。

（6）

のメンテナンスを行います。

保険はそれに応じて隠蔽、乾燥したところに置いて、通風(fēng)、防濕、防蟲(chóng)、ねずみ防止に注意してください。金庫(kù)の外はいつも拭いてきれいにしてください。金庫(kù)の中の財(cái)物は清潔で衛(wèi)生的に保管してください。

一旦金庫(kù)が故障したら、公安機(jī)関が指定した修理所に修理を行って、秘密漏洩や盜難を防ぐ。

（7）金庫(kù)盜難の処理。

出納員は金庫(kù)が盜まれたことを発見(jiàn)した後、現(xiàn)場(chǎng)を保護(hù)し、速やかに公安機(jī)関（または警備部門(mén)）に報(bào)告し、公安機(jī)関が現(xiàn)場(chǎng)を調(diào)査する時(shí)にようやく財(cái)物の盜難狀況を整理することができる。

休日は二日間以上或いは出納員が二日間以上離れて、人を派遣して代わりに仕事をしていない場(chǎng)合、金庫(kù)の錠穴のところにシールを貼って、出納員が所定の場(chǎng)所に仕事をする時(shí)に封をします。

封を破ったり、鍵をかけたりしたところが壊れていると発見(jiàn)した場(chǎng)合は、速やかに公安機(jī)関または警備部門(mén)に報(bào)告して、公安機(jī)関または警備部門(mén)が速やかに狀況を調(diào)べ、不法分子がさらに犯罪を犯すことを防止しなければならない。

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