稅収の計畫はまた納稅計畫、稅務計畫とも言われています。その本質(zhì)は納稅者が自分の権益を守るために、法律法規(guī)の許可の範囲內(nèi)で、経営、投資、資産管理活動の事前計畫と手配を通じて、できるだけ稅金のコストを削減し、最大の稅金収入利益を求める経済行為です。

稅金計畫は常に稅法の規(guī)定性の瀬戸際で行われるので、そのリスクはいつでもない。

稅金計畫のリスクとは、稅金計畫活動がさまざまな原因で失敗した場合の代価のことです。

稅収計畫はいつも稅法の規(guī)定性のへりで操作するため、稅収計畫の根本的な目的は納稅者に稅引き後利益を最大化させることにあり、これは必然的に大きなリスクを含んでいる。

現(xiàn)在は稅金計畫に従って多國籍企業(yè)と國內(nèi)の大企業(yè)の普遍的な応用において、ますます多くの中小企業(yè)が重視されています。

しかし、中小企業(yè)は規(guī)模、資金、人員素質(zhì)、金融ルートと多國籍企業(yè)と大規(guī)模企業(yè)の大きな違いのため、その稅収計畫の方法とリスクも違います。

そのため、中小企業(yè)は稅収計畫を行う時に、必ずリスク意識を確立して、各種のリスクを招く要因を真剣に分析し、積極的に有効な措置を取って、リスクを予防して減らして、脫稅の罠に陥ることを免れて、それによって稅収計畫の目的を?qū)g現(xiàn)します。

中小企業(yè)の稅収計畫のリスク

現(xiàn)在の段階では、中小企業(yè)の稅収計畫のリスクには主に以下の4つの要素がある。

1、

中小企業(yè)は稅収の計畫を展開して、良好な基礎條件を必要とします。

稅収計畫の基礎とは、企業(yè)の経営決定層と関係者の稅金計畫に対する認識の程度、企業(yè)の會計処理と財務管理水準、企業(yè)の稅金に関する誠実さなどの基礎條件をいう。

中小企業(yè)管理政策決定層が稅金計畫を理解しない、重視しない、あるいは稅金計畫は関係を作る、道を探す、穴をあける、稅金を少な目に納稅するということさえ考えている場合、あるいは企業(yè)會計の計算が不完全で、帳簿の証明が不完全で、會計情報が深刻に歪み、企業(yè)には稅金を盜み出す前科があります。

これは中小企業(yè)が稅収計畫を行う最も主要なリスクである。

2、稅収政策の変化によるリスク。

稅収政策の変化は國家の稅収法規(guī)の時効の不確定性を指します。

市場経済の発展の変化に従って、國家産業(yè)政策と経済構造の調(diào)整、稅収政策はいつも相応の変更を作り出して、國民経済の発展に適応します。

したがって、國家稅収政策は不定期または比較的短い時効性を有する。

稅収計畫は事前に計畫されており、各稅収計畫は最初の項目から最終的に成功するまでに一つの過程が必要であり、その間にもし稅収政策が変化すれば、元の稅収政策によって設計された稅収計畫案を合法的な方案から非合法的な方案に変えたり、合理的な方案から不合理な方案に変えたりして、稅金計畫のリスクを招く可能性がある。

3、稅務

稅金計畫と稅金回避の本質(zhì)的な違いは合法的で、立法者の意図に合致しているが、現(xiàn)実的にはこの合法性はまた稅務行政法執(zhí)行部門の確認が必要である。

確認の過程において、稅務行政の執(zhí)行が規(guī)範化されていないため、稅収計畫が失敗するリスクが客観的に存在する。

いずれの稅金でも稅法は課稅範囲に一定の弾力性があるので、稅法が明確でない行為であれば、稅務機関は自分の判斷によって課稅行為であるかどうかを判斷する権利があります。稅務執(zhí)行役員の素質(zhì)が不揃いとその他の要素に影響されて、稅収政策の執(zhí)行偏差の可能性は客観的に存在しています?；激蚧激?/p>

4、稅金計畫

稅収計畫活動は企業(yè)の財務管理活動の一部であり、稅引き後利益の最大化も稅収計畫の段階的目標だけであり、納稅者の企業(yè)価値の最大化を?qū)g現(xiàn)することが最終目標である。

そのため、稅収は企業(yè)の財務管理の目標にサービスを提供し、企業(yè)戦略管理目標サービスを?qū)g現(xiàn)することを計畫しています。

もし企業(yè)の稅収計畫方法が生産経営の客観的な要求に合わないならば、稅金の負擔抑制効果が過度に企業(yè)の正常な経営の資産管理の秩序をかき亂して、それでは企業(yè)の內(nèi)在する経営の構造の亂れを招いて、最後に企業(yè)の更に大きい潛在的な損失のリスクの発生を招きます。

稅収の計畫コストは優(yōu)越性コストと隠れたコストを含み、その中の優(yōu)越性コストは當該稅収計畫を展開することによって発生した全部の実際原価費用を指す。

コストを含むのは機會コストで、納稅者が制定した稅金計畫案を採用するために放棄した利益です。

例えば、企業(yè)が稅収の利益を獲得する方案を採用することによって資金の使用量が増加し、資金の使用量の増加は実質(zhì)的に投資機會の喪失であり、これがチャンスコストである。

稅金計畫の実務において、企業(yè)はしばしばこのような機會コストを無視して、やりくりの成果とやりくりのコストが釣り合わないリスクを生み出す。

稅金計畫は企業(yè)価値の最大化のためのサービスであり、企業(yè)の最終目的ではなく方法と手段であり、この點では認識がはっきりしないため、誤った決定を下す可能性があります。例えば、一部の企業(yè)は所得稅を減らすために浪費し、必要でない費用を大量に増加します。