グループ會(huì)社の資金管理において、資金の使用効率と効率を向上させるために、各メンバー企業(yè)間の資金調(diào)達(dá)はかなり頻繁である。

このような資金の往來(lái)について、キャッシュフロー計(jì)算書(shū)はどのように反映されていますか？「企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解説」の精神に基づいて、正しく指定できないなら、経営活動(dòng)に入れるべきだという意見(jiàn)があります。

もう一つの意見(jiàn)は、利息を清算するなら、投資活動(dòng)に分類し、利息を清算しないなら、経営活動(dòng)に分類するということです。

この二つの意見(jiàn)はいずれも簡(jiǎn)単ではない。

私は、往來(lái)資金の反映について、「収支の順序」と「決済利息」を區(qū)別して具體的な狀況を分析するべきだと思っています。

先に受け取ってから支払うなら、利息を決算するかどうかに関わらず、資金調(diào)達(dá)活動(dòng)に分類するのは當(dāng)然です。

先に払ってから受け取るなら、利息を決済するのは投資活動(dòng)に分類しなければなりません。しかし、利息を清算しないのは、どう分類しますか？

「企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解説」では、「企業(yè)の日?；顒?dòng)以外に特殊で、頻繁に発生しない特殊なプロジェクトに対して、自然災(zāi)害損失、保険賠償金、寄付などは関連カテゴリにまとめて、単獨(dú)で反映しなければならない」と指摘しています。

正確に指摘できない場(chǎng)合は、経営活動(dòng)によって生じたキャッシュフローに組み入れることができる。

寄付収入と支出は、経営活動(dòng)に組み入れることができます。

この段は、複雑で変化に富む実態(tài)に対する対応策です。

この精神では、先払いして利息を清算しない資金の往來(lái)は経営活動(dòng)に分類されるべきです。

しかし、「経営活動(dòng)キャッシュ?フロー情報(bào)」の感度に基づいて、説明する処理方法は適切ではないことを?qū)g証しました。

ある企業(yè)での

キャッシュフロー計(jì)算書(shū)に反映される「経営活動(dòng)によるキャッシュ?フローの金額」と損益計(jì)算書(shū)に反映される「純利益」は大きく異なる。

このため、戦略投資家が駐在している取締役と獨(dú)立取締役が強(qiáng)く質(zhì)疑しています。

コミュニケーションを通じて、彼らは數(shù)字の違いの原因が分かりましたが、やはり資金の往來(lái)は経営活動(dòng)に入れるべきではないと主張しています。

確かに、會(huì)計(jì)は深い學(xué)問(wèn)ではなく、生産生活と密接に関係していますので、會(huì)計(jì)処理が複雑すぎて、実務(wù)では使えなくなりました。

基本的な基準(zhǔn)も會(huì)計(jì)情報(bào)を明確にし、利用者の理解と利用を容易にするように要求します。

この例は屈折している

の現(xiàn)行のレポート作成フォーマットには問(wèn)題があります。

キャッシュフロー計(jì)算書(shū)はそれぞれ活動(dòng)、投資活動(dòng)及び資金調(diào)達(dá)活動(dòng)にキャッシュフローを報(bào)告しなければならないと規(guī)定している。

現(xiàn)在のところ、「三つの區(qū)分」は確かに新しい狀況、新しい問(wèn)題に対応しにくいです。

例えば、資金の使用効率と利益を向上させ、資金の安全を保障するため、企業(yè)グループは決算センター、財(cái)務(wù)センター、模擬銀行または財(cái)務(wù)會(huì)社を通じて資金を集中管理し、子會(huì)社が限度額以上の現(xiàn)金はグループ會(huì)社に納めなければならない?，F(xiàn)金を支払う必要がある場(chǎng)合は、グループ會(huì)社が支払う。このような資金は単體キャッシュフロー計(jì)算書(shū)でどうやって分類しますか？また、期限をまたいで支払った橋を跨いで支払った橋を渡った資金と期限を跨いで支払った橋を跨いで支払った繰越して支払った繰越して支払った繰越した繰越した繰越した繰越して支払う繰越した戸資金と支払った繰越して支払った繰越して支払った繰越して支払った繰越して支払った繰越して支払う繰越し非常に頻繁で、長(zhǎng)年のスクロールを経て、レポート作成中に発生した資金の往來(lái)はすでに受取の順序が分かりません。