出納人員の仕事內(nèi)容は多方面の経済利益に関連しています。具體的な職位責(zé)任があって、その行為を規(guī)範(fàn)と制約しなければなりません。出納人員も仕事任務(wù)と職位責(zé)任を明確にした上で、出納業(yè)務(wù)の品質(zhì)を保証します。

（1）在庫(kù)現(xiàn)金の管理。

毎日の在庫(kù)金額を把握して、銀行の査定の限度額を超えてはいけません。超過(guò)部分は適時(shí)に銀行に送ります。

超在庫(kù)の罰金が発生した場(chǎng)合、出納が適時(shí)に超過(guò)現(xiàn)金を銀行に預(yù)け入れていない場(chǎng)合、出納擔(dān)當(dāng)者が責(zé)任を負(fù)う。

（2）現(xiàn)金管理規(guī)定に違反して、銀行から現(xiàn)金を引き出してはいけません。

小切手を振替して従業(yè)員にボーナス、賞品を支払う方法も禁止されています?，F(xiàn)金管理の監(jiān)督を逃れます。

（3）「白條」で在庫(kù)の現(xiàn)金を相殺してはいけません?，F(xiàn)金を橫領(lǐng)して流用してはいけません。

（4）銀行預(yù)金殘高を隨時(shí)把握し、銀行預(yù)金殘高を超えた空手形を発行してはいけません。

出納者が空手形を振り出して発生した罰金は、出納者が責(zé)任を負(fù)うことになります。

長(zhǎng)期小切手を発行してはいけません。銀行の信用を取ります。

（5）出納者は白紙小切手を他の會(huì)社または個(gè)人に渡してはいけません。

（6）銀行口座を貸與し、任意の単位または個(gè)人に貸與して決算業(yè)務(wù)を行うことはできません。

多くの口座を開(kāi)いてはいけません。経済監(jiān)督から逃げてください。

（1）會(huì)計(jì)審査員の記章した受取証憑に基づき、出納擔(dān)當(dāng)者が再確認(rèn)した後、現(xiàn)金収支と銀行決済業(yè)務(wù)を行うことができる。

再確認(rèn)は主に原始証憑と記帳証憑の會(huì)計(jì)事項(xiàng)が一致しているかどうかを確認(rèn)し、金額が一致しているかどうか、內(nèi)容が真実かどうか、合理的かどうか、再確認(rèn)してから支払う手続きを行います。

（2）受取業(yè)務(wù)の処理が完了したら、遅滯なく受取証憑に記印し、「受領(lǐng)済み」または「支払済み」の印鑑を捺印して、再支給または漏れ付を防止する。

（3）間違えた小切手は、必ず「無(wú)効」の表示を捺印して、保存ルートまたは他の頁(yè)と一緒に保存してください。

小切手をなくしたら、直ちに銀行に紛失屆を出して、関連會(huì)社に共同で決算リスクの発生を防止するように通知します。

（4）重要な支出項(xiàng)目に対して、例えば固定資産の更新創(chuàng)造、據(jù)付工事代金の支出などは、會(huì)計(jì)主管者、総會(huì)計(jì)士または単位の指導(dǎo)者の審査を経て、再度支払手続きを行わなければならない。

（5）外貨に関わる場(chǎng)合は、國(guó)家外貨管理と構(gòu)造外貨制度の規(guī)定及び関連文書(shū)に従って外貨収支業(yè)務(wù)を行わなければならない。

（1）すでに処理済みの受取証憑に基づき、順次に現(xiàn)金日記帳または銀行預(yù)金日記帳を登録し、毎日終了したら殘額を清算する。

現(xiàn)金の帳簿殘高は実際の在庫(kù)現(xiàn)金と照合しなければならない。もし不足或いは余分が発見(jiàn)されたら、直ちに原因を調(diào)べて、帳簿が一致するようにして、損失をもたらしたのは関連責(zé)任者が損失を負(fù)擔(dān)しなければならない。

（2）銀行預(yù)金の帳簿殘高は、定期的に銀行と帳簿を照合しなければならない。

月の終わりには、「銀行預(yù)金殘高調(diào)整表」を作成し、帳簿殘高を勘定書(shū)の殘高調(diào)整に一致させるべきです。

未達(dá)の帳簿項(xiàng)目が発生したら、適時(shí)に調(diào)べて調(diào)整します。

現(xiàn)金収支業(yè)務(wù)と銀行収支業(yè)務(wù)の多い単位に対して、指導(dǎo)または関連管理部門は毎日の現(xiàn)金と銀行預(yù)金の狀況を把握する必要がある場(chǎng)合、毎日終了し、現(xiàn)金日記帳と銀行預(yù)金日記帳に基づいて現(xiàn)金、銀行預(yù)金日記表を作成し、現(xiàn)金と銀行預(yù)金の受領(lǐng)、引き出し、預(yù)金狀況を適時(shí)に反映させる。

（3）內(nèi)部牽制制度を強(qiáng)化し、出納員は自ら銀行に現(xiàn)金を引き出し、あるいは銀行から現(xiàn)金を預(yù)け入れた受取証憑を作成するほか、他の會(huì)計(jì)事項(xiàng)の受取証憑を作成してはならず、収入、費(fèi)用、債権、債務(wù)などの帳簿の登録、照合と會(huì)計(jì)書(shū)類の保管を兼用してもいけない。

4.在庫(kù)現(xiàn)金、各種有価証券、各種支払、決済証明書(shū)、空白領(lǐng)収書(shū)の保管に関する印鑑とその他の貴重品

（1）在庫(kù)現(xiàn)金及び各種有価証券を適切に保管し、安全を確保する。

金庫(kù)（金庫(kù)）の鍵をしっかりと管理し、持ち場(chǎng)を離れる時(shí)、人はロックボックスを歩いて、勝手に他人に渡してはいけません。

金庫(kù)や通帳などのパスワードは秘密を守るべきです。

（2）空手形、空欄領(lǐng)収書(shū)、空欄領(lǐng)収書(shū)を適切に保管し、小切手、領(lǐng)収書(shū)、領(lǐng)収書(shū)と領(lǐng)収書(shū)を設(shè)立して登録簿を受領(lǐng)し、確実に使用、取り消しの手続きをする。

（3）小切手専用印鑑、財(cái)務(wù)印を適切に保管し、各種印鑑は用途に応じて厳格に使用しなければならない。

（4）外埠頭の預(yù)金を確認(rèn)し、適時(shí)に決算または回収を整理する。

（5）上級(jí)指導(dǎo)部門及び財(cái)政、稅務(wù)、監(jiān)査、銀行、工商部門に狀況を把握し、検査業(yè)務(wù)を行います。

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