企業(yè)グループの経営管理実踐において、企業(yè)グループの各メンバー企業(yè)は銀行に開設(shè)された口座が多く、多くの資金が放置されているため、全體としては企業(yè)グループには多くの沈殿資金がありますが、企業(yè)グループも大量の銀行ローンを返済する必要があります。

しかし、企業(yè)グループが有効な銀行口座管理モデルを確立し、メンバー企業(yè)の不必要な銀行口座を徐々に減少させ、休眠資金をいくつかの主要な提攜銀行に集中させることで、企業(yè)集団の全體的な資金浪費現(xiàn)象を効果的に回避できます。

資金管理を中核とするモデルは、企業(yè)グループに適合する銀行口座管理方法を確立することであり、具體的には企業(yè)グループ口座管理、収支決算口座管理、混合口座管理の3つのモデルを含む。

（一）企業(yè)集団口座管理パターン。

具體的には：

　　首先，企業(yè)集團(tuán)資金管理部門以企業(yè)集團(tuán)名義在選擇的商業(yè)銀行申請賬戶服務(wù)。企業(yè)集團(tuán)根據(jù)服務(wù)需要建立“總－分”銀行賬戶機(jī)制，即設(shè)立“總”賬戶亦即企業(yè)集團(tuán)結(jié)算賬戶（以下簡稱“一級結(jié)算賬戶”），由資金管理部門代為管理，同時設(shè)立“分”賬戶亦即該賬戶掛接多個子公司結(jié)算賬戶（以下簡稱“二級結(jié)算賬戶”）；子公司可以將已有的銀行賬戶作為二級結(jié)算賬戶并將其納入企業(yè)集團(tuán)賬戶管理機(jī)制中。如某企業(yè)集團(tuán)有2家成員企業(yè)，資金管理部門在該銀行開有3個結(jié)算賬戶，其中資金管理部門1個，2個成員企業(yè)各1個。一級結(jié)算賬戶與二級結(jié)算賬戶的共同點是它們都屬于一般結(jié)算戶類存款的銀行賬戶，區(qū)別在于銀行會依據(jù)銀行與企業(yè)集團(tuán)簽訂的企業(yè)集團(tuán)賬戶服務(wù)協(xié)議自動將二級結(jié)算賬戶的余額實時或者定時轉(zhuǎn)到一級結(jié)算賬戶中。

　　其次，各成員企業(yè)仍保留其原有基本賬戶供零星開支用。除國稅、地稅、基建等專用戶保持不變外，其他銀行一般結(jié)算類存款賬戶都要根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的要求逐步或者在指定時間內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，并將銷戶的余額轉(zhuǎn)到成員企業(yè)各自的二級結(jié)算賬戶中。這樣成員企業(yè)在企業(yè)集團(tuán)所選擇的每家合作銀行就有兩個銀行賬戶，即基本賬戶（本企業(yè)自行開立）、二級結(jié)算賬戶（由與銀行簽訂的企業(yè)集團(tuán)賬戶管理協(xié)議所管理）。

　　其中，基本賬戶用于限額日常支出，其額度根據(jù)各成員企業(yè)的實際狀況由企業(yè)集團(tuán)資金管理部門核定，其資金來源由資金管理部門代管的一級結(jié)算賬戶下?lián)堋?/strong>需要說明的是，不少企業(yè)集團(tuán)為了管理需要規(guī)定該基本賬戶不允許辦理對外收款結(jié)算業(yè)務(wù)，主要用于企業(yè)日常費用開支，如水電費等，以減少企業(yè)集團(tuán)資金管理部門的負(fù)擔(dān)?；举~戶的費用開支由各成員企業(yè)自行決定，企業(yè)集團(tuán)不能行使決定權(quán)，因此需要銀行將各基本賬戶的結(jié)算明細(xì)記錄除送成員企業(yè)對賬外，還要通過銀行的網(wǎng)銀平臺，實現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金管理部門對基本賬戶的監(jiān)控。

日常資金の流入から見ると、企業(yè)グループの口座管理モードはメンバー企業(yè)のすべての対外収入をまず各企業(yè)の第二級決算口座に受け取り、その後銀行によって自動的に第二級決算口座の殘高をリアルタイムまたはタイミングで第一級決算口座に振り替えることによって、企業(yè)グループは流入資金の集中を?qū)g現(xiàn)し、企業(yè)グループの內(nèi)部現(xiàn)金池を形成することができる。

日常資金の流出から見ると、企業(yè)グループの口座管理パターンは、メンバー企業(yè)がグループ外の顧客に支払うお金を、メンバー企業(yè)が資金管理部門に申請し、資金管理部門が銀行に開設(shè)した1級決算口座から2級決算口座に振り込み、そしてメンバー企業(yè)が2級決算口座からの振替を行います。

企業(yè)グループの口座管理モードを採用している企業(yè)グループにとっては、この方式によって、各メンバーの企業(yè)口座に遊休している資金集中が実現(xiàn)されるだけでなく、資金「貯水池」の効果が形成され、同時に一部の権力をメンバー企業(yè)に下放することによって、つまりメンバー企業(yè)が基本口座の使用に対して、企業(yè)グループの資金管理の圧力が効果的に緩和されます。

したがって、このモデルは企業(yè)グループの下の各企業(yè)がある都市に集中する企業(yè)集団に適しており、日常資金の振り替えを行うのに便利である。

　　(二)收支結(jié)算賬戶管理模式。其按如下步驟實施：

　　第一，企業(yè)集團(tuán)各成員企業(yè)在指定的銀行開設(shè)兩個獨立的一般結(jié)算類存款賬戶，各子公司也可從已有的銀行一般結(jié)算賬戶中選擇。除國稅、地稅、基建等專用戶保持不變外，其他銀行一般結(jié)算類存款賬戶根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的要求逐步或者在指定的時間內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，并將銷戶的余額轉(zhuǎn)到成員企業(yè)各自的二級結(jié)算賬戶中。其中一個一般結(jié)算戶專用于對外收款（以下簡稱“收入結(jié)算戶”），并與銀行協(xié)定該銀行賬戶只允許辦理收入款項結(jié)算，不允許對企業(yè)集團(tuán)以外的銀行賬戶辦理支付結(jié)算。另外一個一般結(jié)算戶也要與銀行協(xié)定只允許辦理對外支付款項結(jié)算（以下簡稱“支出結(jié)算戶” ），不允許對企業(yè)集團(tuán)以外的銀行賬戶辦理收入結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　其次，各成員 企業(yè) 的收入結(jié)算戶的余額定時上劃到企業(yè)集團(tuán)賬戶。對于支出結(jié)算戶來說，每月各成員企業(yè)通過上報資金預(yù)算到企業(yè)集團(tuán)，企業(yè)集團(tuán)的資金管理部門根據(jù)資金預(yù)算逐筆或一次性將款項劃撥到支出賬戶上。而對于成員企業(yè)非預(yù)算范圍內(nèi)的臨時大額款項的支付申請，也可通過向資金管理部門申請臨時用款資金，待批準(zhǔn)后由企業(yè)集團(tuán)資金管理部門下劃到成員企業(yè)支出賬戶。當(dāng)然，對于成員企業(yè)的收入結(jié)算賬戶和支出結(jié)算賬戶，也需要通過銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)將余額及明細(xì)即時傳遞到企業(yè)集團(tuán)資金管理部門，以實現(xiàn)對銀行賬戶結(jié)算余額和明細(xì)的實時監(jiān)控。上市公司也可采用銀行賬戶監(jiān)控方式處理。對于異地成員企業(yè)收入結(jié)算賬戶的余額是否每天上劃到企業(yè)集團(tuán)，基于劃款手續(xù)費較高，可以根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的實際情況決定。如可以選擇隔日或每周定時上劃或余額到達(dá)一定數(shù)額上劃等多種方式。同時由于 計算 機(jī) 網(wǎng)絡(luò) 的迅速 發(fā)展 ，國內(nèi)不少商業(yè)銀行的結(jié)算速度已有較大提升，給企業(yè)集團(tuán)對異地企業(yè)實施資金管理創(chuàng)造了非常有利的條件，即企業(yè)集團(tuán)通過銀行提供的網(wǎng)銀平臺，可以在數(shù)分鐘內(nèi)將資金下?lián)艿疆惖毓镜闹С鼋Y(jié)算賬戶。

この方式は企業(yè)集団の傘下企業(yè)に適しており、いくつかの都市に分散しており、各企業(yè)の資金使用の柔軟性を維持する企業(yè)集団が必要である。

　　(三)混合賬戶管理模式。將上述兩種銀行賬戶管理方式混合一起使用，即本地企業(yè)集中管理，異地企業(yè)實施收支兩條線管理，上市公司則采用銀行賬戶監(jiān)控方式，這樣可避免因集權(quán)和分權(quán)過度以及企業(yè)集團(tuán)對上市公司資金監(jiān)管不力 問題 ，從而形成企業(yè)集團(tuán)資金管理“相對集中，全面監(jiān)控”的良好局面。

以上の3つのモードはそれぞれ長所と短所があります。

企業(yè)グループの口座管理パターンは企業(yè)グループの資金統(tǒng)制の優(yōu)位性を十分に利用し、企業(yè)グループの下にある企業(yè)資金の集中とコントロールを?qū)g現(xiàn)しました。企業(yè)グループの沈殿資金量は最大ですが、銀行は毎年一定のサービス費用を徴収し、企業(yè)グループの管理費用を増加し、低メンバー企業(yè)の経営柔軟性を高めます。

収支決算口座管理モードでは、企業(yè)グループは各メンバー企業(yè)に対して銀行での決算口座の資金振替回數(shù)が少なく、銀行の手?jǐn)?shù)料も低いが、企業(yè)グループが利用できる沈殿資金は多くなく、企業(yè)グループの純資産収益は明らかではなく、企業(yè)グループはメンバー企業(yè)に対するコントロール力が弱い。

また、各企業(yè)の支出者には遊休資金があるため、企業(yè)グループの資金管理の難しさが増しています。

混合口座管理モードは、上記の2つの方法の利點を有効に利用し、同時にネットバンクシステムを結(jié)合して企業(yè)グループ資金の合理的な管理を?qū)g現(xiàn)します。